上市公司内部控制规范实施情况分析——来自湖南辖区上市公司的问卷调查

摘要

基于湖南证监局下发的问卷调查,从建设情况和实施效果两方面对湖南辖区上市公司内部控制规范体系实施情况展开系统的调查研究.结果表明,建设情况方面,总体而言已基本构建公司的内部控制体系;实施效果方面,运用多层模糊综合评价法进行内部控制实施情况打分,发现湖南辖区上市公司总体处于满意水平,但五要素中“风险评估”、“信息与沟通”的极差和标准差很大,表现不稳定.同时中介机构对企业内部控制建设与实施的作用是有限的.因此,上市公司内部控制的建设与实施应该是公司自身规范化发展的需求,也是上市公司监管的重点.