企业内部控制基本规范实施成效探究——基于2011-2013深沪市A股上市公司内控报告的分析

摘要

当前我国《企业内部控制基本规范》得到普遍执行，根据规范要求披露内部控制自我评价报告的上市公司数量逐年增加，2011年披露自我评价报告的公司占当年所有上市公司的比例接近80％，2012年比例上升至90%,在2013年达到92.89%，企业内部控制规范逐渐得到上市公司的认可并推广开来。　　上市公司通过实施《企业内部控制基本规范》来完善企业内部控制制度，有利于公司提升公司绩效，同时，上市公司在此基础上深化实施《企业内部控制基本规范》的程度，进一步提升公司的内部控制有效性水平也会有效地增加公司的价值。我国财政部门在内部控制的实施过程中发挥重大的作用，以后应该为企业内部控制基本规范的实施做出更大的努力。　　本文选取2011-2013年深沪市A股上市公司为研究对象，实证分析了是否执行企业内部控制基本规范对对公司绩效的影响，以及内控规范实施程度对公司绩效的影响。研究发现，执行企业内部控制基本规范有利于提升公司绩效，同时公司内部控制规范的实施程度与公司绩效之间存在显著的正相关关系。这一研究结论说明我国当前推行企业内部控制基本规范取得了显著成效，为上市公司优化内部控制提供了强有力的理论支撑，同时也为我国提高公司绩效进而促进经济发展提供了一条行之有效的途径。

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第1章绪论

1.1 研究的背景及意义

1.2 文献综述

1.3 研究思路与方法以及内容框架

1.4 本文的创新点

本章小结

第2章 内部控制和公司绩效的概念与基本理论

2.1 内部控制和公司绩效的概念及评价方法

2.2 内部控制与公司绩效相关的基本理论

本章小结

第3章内控基本规范实施状况与公司绩效相关性的研究设计

3.1 研究假设

3.2 样本选择与数据来源

3.3 变量的选取与度量

3.4 模型设计

本章小结

第4章 内控基本规范实施状况与公司绩效相关性的实证分析

4.1 样本分布

4.2 描述性统计

4.3 回归分析

4.4 稳健性检验

本章小结

第5章对策与建议

5.1 继续深入贯彻《企业内部控制基本规范》

5.2 设计符合公司自身情况的内部控制制度增强内部控制有效性

5.3 提高企业管理人员以及内部员工的内部控制意识

5.4 规范企业的内部控制信息披露制度

本章小结

结论与展望

（1）研究结论

（2）研究局限性及展望

参考文献

攻读研究生期间的学术研究成果

致谢