项目型企业全面预算管理体系的构建与实施

摘要

随着我国国民经济的稳步成长，企业生存形态分类发生着变革，即可分为非项目驱动方式和项目驱动方式两类。本文中所指的项目型企业，即是指以项目为驱动，根据客户的个性化要求而订立合同，为其提供特定的或者非标准化的产品或服务，具有跨会计年度、周期长等特点的企业，比如造船厂、建筑施工企业等。
　　实施全面预算管理，能够促使企业完善管理机制，优化配置企业资源，实现集团的战略目标。所以，如何充分地在企业中实施全面预算管理，是目前企业在实践工作中共同关注的问题。但目前的全面预算管理的研究普遍是以非项目驱动方式的企业，特别是以制造业企业为假设，讨论预算的编制与考核。我们注意到，以非项目驱动的制造业企业和项目驱动型企业在会计和财务上都存在的差别，这必然导致这两种企业在全面预算管理的差异，所以简单引用以非项目驱动的制造业企业的全面预算框架是不可行的。
　　自2008年以来原材料价格显著上升，劳动力成本增加，项目型企业面临巨大的成本压力。在企业的实际运行中，只有科学的依据与计划，以及科学的管理方式，才能够切合实际地控制费用和成本。因此对于项目型企业来说，研究项目型企业的全面预算管理是十分必要的。
　　本文通过深入研究全面预算管理和项目管理的理论，剖析项目型企业实施全面预算管理的迫切性，并通过剖析项目型企业实施全面预算管理的特点与难点，从而确定项目型企业的预算管理应包括两个层次，一是项目级预算，二是企业级预算。本文研究的重点在于如何在项目级预算的基础上，做好企业级年度预算，所以据此构建项目型企业的全面预算框架，最后以实际案例辅以验证。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 理论概述和动态研究

1．2．1 预算管理理论及其发展

1．2．2 项目管理理论及其发展

1．2．3 国外研究动态

1．2．4 国内研究动态

1．3 研究内容和目标

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究目标

1．3．3 创新点

1．4 研究难点和方法

1．4．1 研究难点

1．4．2 研究方法

第2章 项目型企业特点及预算管理中存在的问题

2．1 项目型企业经营活动基本特点

2．1．1 项目的多样性

2．1．2 项目生产的周期长

2．1．3 项目的风险大

2．2 项目型企业与非项目型企业的对比

2．2．1 会计层面

2．2．2 财务层面

2．3 国内项目型企业的预算问题

2．3．1 项目级预算与企业级预算脱节

2．3．2 预算编制的目标次优化

2．3．3 预算控制过程缺失管控手段

2．3．4 预算考核目标与方法存在缺失

2．4 本章小结

第3章 项目型企业预算编制

3．1 项目型企业预算管理体系构建

3．2 项目级预算

3．2．1 项目成本预算

3．2．2 项目业务预算

3．3 企业级预算

3．3．1 收入和成本预算

3．3．2 现金预算

3．3．3 费用预算

3．4 本章小结

第4章 项目型企业预算执行控制与考核

4．1 预算执行控制

4．1．1 按期分解

4．1．2 逐期分析

4．1．3 动态控制

4．1．4 严格内控

4．2 预算考核

4．2．1 总体思路

4．2．2 项目级预算考核

4．2．3 费用预算考核

4．2．4 现金流预算考核

4．2．5 绩效考核奖惩模型

4．3 本章小结

第5章 项目型企业全面预算管理体系的应用

5．1 公司简介

5．2 公司全面预算现状

5．2．1 预算编制不是以工作计划为基础

5．2．2 实际工作不是以年度预算为依据

5．2．3 会计核算不规范影晌预算执行

5．3 全面预算管理制度

5．3．1 职责

5．3．2 内容与依据

5．3．3 编制、审核与审批流程

5．3．4 执行、分析与调整规范

5．3．5 考核规范

5．4 预算编制范例

5．4．1 项目资料

5．4．2 编制过程

5．5 本章小结

研究成果和结论

参考文献

附录

致谢