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前言
第一章国际避税的概念及产生原因
第一节国际避税的概念
第二节国际避税的产生条件
一、各国对税收管辖权的规定不一致
二、各国税率和税基的差异
三、国际税收协定的大量存在
四、涉外税收法规中的漏洞
注释
第二章跨国公司避税手段
第一节利用转让定价转移利润
一、转让定价的概念、原因及常见方式
二、转让定价的具体操作方法
第二节利用避税地避税
一、国际避税地的理论范围
二、国际避税地的成因
三、成为国际避税地的条件
四、国际避税地的类型
五、利用避税地进行国际避税的模式
第三节滥用国际税收协定
一、建立直接导管公司
二、建立脚踏石导管公司
三、直接利用双边关系设置低股权控股公司
第四节其他避税方法
一、信托方式转移财产
二、资本弱化
三、选择有利的公司组织形式
四、纳税人通过移居来避免成为高税国的税收居民
注释
第三章国际上应对跨国公司避税的措施
第一节转让定价法规
一、转让定价法规的产生和发展
二、关联企业的判定
三、转让定价的确定原则
四、转让定价的调整方法
第二节预约定价协议
一、单边的预约定价协议
二、双边的预约定价协议
三、多边的预约定价协议
第三节针对避税地的措施
一、关于受控外国子公司
二、关于应税的外国公司保留利润
三、关于立法适用的纳税人
第四节防止滥用税收协定
一、单方面的防范措施。
二、双边税收协定中的防范措施
三、严格对协定受益人资格的审查程序
第五节其他限制避税方法
一、限制资本弱化法规
二、限制避税性移居
三、限制利用改变公司组织形式避税
注释
第四章国际反避税措施对我国的借鉴意义
第一节我国反避税工作的现状
一、跨国公司的进入对我国税收管理工作提出新要求
二、电子商务对涉外税收带来了新问题
三、我国对国内企业的海外投资没有形成有效的税收管理机制
第二节完善我国的转让定价税收制度
一、我国转让定价的监管现状
二、我国转让定价的完善
第三节国际避税地法规对我国的借鉴
第四节我国对滥用税收协定避税的防范
一、我国对外缔结税收协定的进展情况
二、反滥用协定条款
注释
参考文献
后记
