我国大型石油集团财务运行控制与差异分析方法

摘要

为解决石油集团海量财务数据实时监控的问题，本文将统计质量控制技术应用到财务管理领域，并根据财务管理目标与质量控制目标的差异性，提出了一种均值可变的控制图，命名为“财务运行风险控制图”，并就控制图的控制界限、关键参数选择等问题展开了讨论。石油集团财务管理所涉及的数据层级较多，结构复杂，即使观测到汇总数据存在异常波动，也难以诊断导致这些波动的根本原因。鉴于此，提出了一种“财务树”数据结构，用以格式化财务表格。财务树是进行下一步差异分析的基础，差异分析是在财务树上自上而下层层分解展开的。在差异分析阶段，本文提出了一种“问题诊断矩阵”技术，问题诊断矩阵是对财务运行风险控制图的进一步深化，它将多个科目的异常波动在同一个矩阵中展示，并比较差异的大小及其对上一级指标的影响强度。最后通过案例分析演示了预算执行预警控制的流程，并显示了方法的实用性。