风险导向审计

摘要： 随着我国社会经济的发展,传统审计已经不能满足商业银行的发展,现代风险导向审计在商业银行的应用成为必然趋势。本文选择SH银行作为研究对象,通过对SH公司的内部审计状况的分析,探究风险导向审计在商业银行的应用并提出建议。

摘要： 现代风险导向审计模型中的“审计风险”表示为重大错报风险与检查风险的乘积,因此其实质表达的是“审计失败的风险”。但在会计师事务所的审计实务中,审计人员一般将其界定为“1-合理保证水平”即“可接受的最大审计风险”,并基于此确定对应的检查风险和重要性水平。理论与实务的界定差异导致审计人员在可接受的审计风险范围内出具的审计报告存在错误或不准确结论的可能性。针对以上情况,利用Gone理论将导致两者差异的主要因素“审计人员的职业道德”因素引入到传统审计风险模型中,对模型进行改进。

摘要： 近年来,营业收入审计失败的案例层出不穷,例如振隆特产、紫鑫药业、粤传媒和雅百特等。从2000年至2020年证监会处罚涉及的报表项目来看,营业收入舞弊高居第一,收入舞弊是财务报表审计的重灾区,一共出现了228次。企业的营业收入和营业利润是报表使用者评价企业经营业绩和盈利能力的关键指标,也是上市公司保持上市资格、再融资和业绩评价等的重要指标。

摘要： 关联方审计失败往往都伴随着关联方财务舞弊,上市公司管理层串通、刻意隐瞒关联方及其交易,使注册会计师关联方审计难度大大增加。由于关联方舞弊手段很隐蔽,注册会计师通过一般审计程序很难发现,造成审计失败,而关联方交易往往数额巨大,很多上市公司侵占投资者利益长达数年而未被发现,使得投资者损失惨重,破坏资本市场秩序。本文以风险导向审计理论视角。

摘要： "新大地""绿大地""万福生科"等曾经轰动一时的大案,都涉及审计失败。为什么注册会计师会在这一造假方式面前屡栽跟头?资本市场上有不同声音,有人认为是注册会计师玩忽职守所致,也有人认为是监管不到位所致,甚至还有人认为是现行风险导向审计理念和方法不灵验所致。这些观点未免有失偏颇。笔者认为,问题的症结在于注册会计师对这一造假方式的内在逻辑、操作手法和审计难点认识不到位,从而导致审计策略缺乏针对性,最终难以形成恰当的审计意见。基于此,笔者试图从体外循环式收入造假的内在逻辑入手,揭示出这一造假方式的操作手法和审计难点,并指出相应的审计关注要点。

摘要： 内部审计是由企业专门的审计人员,对内部的事务活动进行审计的活动,主要目的是发挥监督等职能,提升企业管理水平,提升服务质量。就目前来说,内部审计的职能包括监督、评价、建议和咨询四重职能,但大部分企业只关注监督职能的发挥,忽视了评价、建议和咨询职能的发挥,所以工作中会面临一些内部风险问题。因为国企的资金来源比较复杂,结构比较多样,还经常需要融资,所以存在较多的风险问题。为了保障国企各项业务的顺利进行,国企需要关注以风险为导向的内部审计工作机制,充分发挥内审工作的作用,以有效应对和控制风险问题的发生,实现高效的财务管理。

摘要： 在当前大数据的时代背景下,国内各大企业启用财务共享这一新型模式,以助力企业长期稳定发展。在财务共享模式下,随着传统财务管理核算方法的变化,企业相应地内部控制风险点和关键控制点也会发生改变。本文基于风险导向审计视角对财务共享模式下内部控制进行研究,探讨了财务共享模式下企业内部控制的现状、存在的风险,并提出了风险控制的措施实施建议。

摘要： 本文运用链式思维从保险企业的价值链和风险链入手,通过环境分析、现状梳理、漏洞排查、风险串联和评价网构建五个步骤,探查了风险点之间的关联性,实现了点、线、面的有效升级,使风险导向审计工作紧贴保险企业业务特点,更好地为风险管理工作出谋划策,服务企业战略管理,彰显内审工作价值。

摘要： 在现代风险导向审计下,审计师是否会将企业创新活动视为一种风险预警并反映到审计定价决策上,是当前业界和学术界关注的新热点。基于此,文章基于2015—2019年沪深A股上市公司数据,探寻企业创新投入与审计收费两者间的关系。实证结果显示,企业创新投入与审计服务收费存在显著的正相关关系,在此基础上,引入审计时滞对审计成本进行衡量,进一步证明了审计机构追加服务并非审计收费提升的首要原因,获得风险溢价补偿才是其首要目标。与此同时,企业的创新产出与创新环境作为有效调节因素,能显著削弱企业创新投入与审计收费的正相关性。由此可知,企业支持创新活动并降低创新活动所带来的负面影响,对于企业可持续发展具有重要意义。

摘要： 风险导向审计方法下的审计风险模型运用有利于审计成本控制、审计计划编制、审计资源分配和审计风险控制,但其中难免存在一定缺陷。通过梳理审计风险模型发展历史与相关文献,发现审计人员存在对重大错报风险评估重视不足、程序执行不到位的问题;通过剖析现行审计风险模型在控制风险架构、审计要素完整性方面存在的缺陷,提出优化控制风险评估、补充评估风险、增加会计师事务所固有风险和质量控制风险要素的重构对策,以及重构后的审计风险模型应用建议。

摘要： 风险导向审计越来越倍受关注,本文从风险导向审计与医院内部控制的关系、医院内部控制存在的问题及风险导向审计在内部控制中的应用三个方面进行阐述,提出医院完善医院内部控制制度的新思路.

摘要： 现代风险导向审计作为一种新的审计理念和方法,在"安然事件"之后,受到会计和审计界的普遍关注.随着新的审计准则的颁布,中国注册会计师审计实务也将由传统风险导向审计向现代风险导向审计转变.因此,对现代风险导向审计模式的理解以及现代风险导向审计在我国的适用性分析就显得尤为重要.

摘要： 烟草行业内部审计主要停留在"以证实性为主"的账项基础审计和制度基础审计,随着烟草行业的发展,内部审计应尽快转变到"以侦查性为先导、以证实性为补充"的现代风险导向审计.本文就根据烟草行业的自身情况如何引进并运用风险导向审计进行分析,旨在提出几点看法和建议.

摘要： 我国新审计准则于2007年1月1日开始实施，重大错报风险导向审计作为全新的审计模式正式被应用于审计实务。本文从审计风险模型的演进入手，分析原审计风险模型的缺陷和新审计风险模型的改进，阐述重大错报风险导向审计的内涵、特点以及利弊，最后提出如何弥补风险导向审计的不足。

摘要： 在审计执业风险日益扩大的趋势下，现代风险导向审计方法被寄予化解会计师事务所和审计执业人员所面临的错综复杂的审计风险的重任。国外研究和实践己经表明现代风险导向审计的科学性与有效性，正确实施现代风险导向审计对帮助我国会计师事务所全面系统地规避审计风险具有积极的意义。风险导向审计是一种在审计实践中产生的，为了适应现代社会的高风险环境，以风险评估为中心的审计模式。作为现代审计的新思路，风险导向审计肩负着弥合审计期望差距，降低审计职业风险的重任。风险导向审计代表了现代审计发展的趋势，该模式的出现对审计理论与实务都产生了深远的影响。但是目前我国对这种新的审计模式运用严重不足，风险导向审计的应用还存在很多障碍，本文就风险导向审计应用存在的问题进行了分析并提出了一些解决建议。

摘要： 随着风险导向审计在我国的应用，对其的研究越来越多，本文从现代风险导向审计模型产生背景、内涵以及特征,并探讨了现阶段我国发展风险导向审计的难点和面临的挑战,并提出了发展风险导向审计的相关对策。

摘要： 新审计准则要求注册会计师执行全面的风险导向审计,体现的是一种风险导向理念.中小会计师事务所有其自身的特点和存在的必然性,这主要源于其服务对象所具有的特征,本文通过分析中小会计师事务所在执行风险导向审计中所存在的问题,结合中小会计师事务所的特点,提出了一些建议,希冀能对中小会计师事务所恰当执行风险导向审计提供指导.

摘要： 本文在结合目前我国环境风险管理理论与实务的现状基础上，阐述了环境风险、风险管理与内部环境审计结合的必要性，并基于受托环境责任和现代风险导向审计理论对三者进行了整合，试图将环境因素融入企业风险管理制度之内，并定位内部环境审计在企业风险管理中的作用。

摘要： 随着资本市场的飞速发展,审计风险亦日益突出,新审计准则的颁布实施,如何控制审计风险成为迫切需要解决的问题。立足风险导向审计模式,分析目前造成审计风险的各种因素,提出对审计风险具有针对性的防范和控制措施,这些对于我国注册会计师在执业过程中防范和控制审计风险,具有一定的现实意义。

摘要： 2006年2月25日中国财政部颁布的《中国注册会计师执业准则》,倡导风险导向审计理念,推广风险导向审计模式,拓展了注册会计师的执业范围,向国际审计准则趋同,使审计理论和实务发生了很大变化。笔者将对新审计准则中涉及到内部控制制度的有关规定进行归集整理,通过全面解读新审计准则中有关内部控制的重要新规定,从对内部控制了解的要求、了解评价及测试内部控制的审计程序、审计成本,审计质量、审计资源的利用、注册会计师对控制测试的态度以及注册会计师的素质等方面分析这些新规定对审计实务的影响。

摘要： 本发明提供了一种基于风险导向理论的装配式建筑跟踪审计管理方法，所述方法包括如下步骤：从数据库中提取与装配式建筑的相关数据并进行标准化处理以获得处理后数据；基于装配式建筑的行业和类型建立审计方案的模板库；根据抽样要素和抽样评价模型对预审计的装配式建筑数据进行样本抽样以获得样本数据；根据模板库对样本数据进行风险评价以获得疑似问题数据及疑似问题数据审计风险评价；对预审计的装配式建筑数据的风险进行反馈。本发明解决了传统的风险评分方法依赖审计专家的主管判断缺乏客观性，不能自动化实现大规模风险评分的技术问题。

摘要： 本发明公开了基于新能源多场景风险特征导向的电力系统风险评估方法，包括以下步骤：S1、获取电力系统M个场景的历史数据；S2、基于所述历史数据提取电力系统的风险特征；S3、对S2中所获得的风险特征进行聚类，得到聚类结果；S4、基于所述聚类结果将所述历史数据进行分类，得到分类结果，并计算每个分类结果所对应的概率；S5、基于所述分类结果及对应的概率计算电力系统风险指标。本发明中所采用方法有效提高了风险评估的计算速度，且聚类结果更加准确，降低了风险指标计算误差。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括底座，底座底端固定连接有防滑垫，底座顶端固定连接有连接杆，连接杆外周表面靠近顶端的位置设置有螺纹环，连接杆外周表面靠近底端的位置有连接座，连接座与螺纹环之间设置有限位环，连接座一侧固定连接有第一尺板，第一尺板一侧设置有连接组件，第一尺板内壁之间滑动连接有连接板，连接板顶端固定连接有固定板，固定板两侧均螺纹连接有紧固螺杆，固定板底端靠近前端和后端的位置均固定连接有滑板，本实用新型通过不同结构的组合，将圆规和直尺组合在一起，构成一个功能多样的审计风险模型绘图尺，使该装置实用性更强，增加了该装置功能的多样性。

摘要： 本实用新型涉及审计专业绘图尺技术领域，具体为一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括装置主体，所述装置主体包括第一固定板，所述第一固定板的底端固定安装有第一固定块，所述第一固定块的数量为两个，所述第一固定板顶端的一侧固定安装有第一连接杆，所述第一连接杆的外侧通过轴承套接安装有第二固定板，所述第二固定板的内部开设有第一活动槽。本实用新型通过设置有第一空腔、第一弹簧、第二固定块、插槽、固定杆、第三固定块和第二弹簧，利用第一弹簧与第二弹簧的惯性，通过第二固定块与第三固定块将绘图笔本体牢固的固定在第一空腔的内部，方便了工作人员对模型的绘制，从而增加了结构的实用性，提升了工作人员的工作体验。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括主架，所述主架上表面的中间处固定连接有支撑板，所述支撑板上表面的中间处固定连接有支撑杆，所述支撑杆外表面的底部转动连接有套筒，所述支撑杆的上端固定连接有把手，所述套筒的侧面固定连接有转动杆，所述转动杆上表面的开设有限位孔，所述限位孔的内侧螺纹连接有限位件，所述转动杆底部的中间处开设有滑轨，所述滑轨的内侧活动连接有滑板，且所述滑板与所述限位件相对应。该种审计专业用审计风险模型绘图尺，通过滑轨和滑板调节固定架的位置，通过刻度条和指标便于进行调节，通过限位件和限位孔固定滑板，通过固定孔和调节件固定绘画笔，通过套筒带动固定架转动进行绘画。

摘要： 本实用新型提供一种审计专业用绘图多用的审计风险模型绘图尺，包括铰接件；所述铰接件通过转轴铰接有可旋转的下转杆和上转杆，且下转杆加工有画线槽，并且下转杆和上转杆的一端下方均配置有万向轮；所述上转杆位于下转杆的上方，且上转杆卡塞有可拆卸的定位块，并且定位块由tpc塑胶材料制成；所述定位块为T形块结构，且定位块上开设有贯通其上下两端的圆孔状画线孔，并且定位块上端一侧加工有定位刻度标；所述铰接件在上转杆的上方通过紧固螺钉固定连接有外螺纹套，且外螺纹套的外周螺纹连接有可拆卸的角度盘，这一系列的结构，有效解决了上转杆因偏重发生倾倒的问题，提高了用户使用绘图尺的操作便捷性，加强了绘图尺的实用性。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括圆环，所述圆环的内侧壁之间固定连接有支杆，当教师和学生需要画审计风险模型图时，将绘图笔插入第二通孔中，通过第一安装板的移动，根据刻度尺来选择图形半径，第一插杆在第一弹簧的作用下插入第一凹槽中，通过接通外部电源，将电磁铁通电，从而使第二插杆插入第三凹槽中，固定了第一安装板的位置，最后手动旋转连接板，用绘图笔旋转作图，方便快捷，不仅利于教师上课，还提高了学生学习的工作效率。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括第一转杆和第二转杆，所述第一转杆包括相互垂直的短横板和下纵板，所述短横板的中部垂直向上连接有转轴，所述下纵板上开设有四个用于画同心圆的画线孔；所述第二转杆包括转座和上纵板，所述转座中开设有与转轴配合的转孔，所述上纵板中开设有用于划分扇形区的画线槽，所述画线槽贯穿上纵板的上下两侧部。本实用新型提供的审计风险模型绘图尺由第一转杆和第二转杆组成，其利用第一转杆的四个画线孔来画同心圆，利用上纵板中的画线槽来划分扇形区，绘制过程简单，便于教师的授课，提高审计专业学生的学习效率。

摘要： 本申请提供了一种研发费用风险导向审计方法、装置、电子设备及存储介质，通过获取基础信息和目标研发费用结果；所述目标研发费用结果为被审计单位计算的研发费用；根据所述基础信息，进行费用分摊处理；根据费用分摊处理的结果，生成研发费用结构表；所述目标研发费用结果与所述研发费用结构表进行对照判断，并根据判断结果进行复核处理；若判断结果符合所述目标研发费用结果，则根据所述研发费用结构表生成复核对比文件；若判断结果不符合所述目标研发费用结果，则对所述研发费用结构表中不符合的费用项目进行标记；从而对企业的研发费用进行审计得出风险提示，不仅可以提高审计效率，还提高审计的准确度。

摘要： 本发明涉及审计系统技术领域，涉及一种风险导向审计方法。包括S1.选取审计对象，根据审计风险要素、单位平均资产变量以及审计风险评分模型选取审计对象；S2.根据S1步骤选取的审计对象进行样本抽样，根据样本抽样要素、统计抽样评价模型进行样本抽样；S3.建立审计问题风险评价模型，对审计问题进行风险评价，根据业务领域变量、问题涉及违规金额大小、问题原因以及问题性质进行审计问题风险评价；S4.对审计对象经营管理风险进行反馈。本发明针对企业经营管理的特点，构建了以风险为导向审计模式，对其理论基础及运行机制进行了研究，建立了企业经营管理风险审计评价模型与算法，有效推动企业审计模式转型，满足了企业经营管理发展的需要。