税收管辖权

摘要： 当前,数字经济十分活跃,但跨境数字服务却遭遇税收实践困境。用户与数据要素对企业价值创造贡献结构的重塑倒逼税收管辖权规则作出回应。对数字服务税立法的逻辑基础源于用户数据"对价—补偿"理论。目前国际社会对数字服务税立法作出了有益探索,也为未来我国构建数字服务税制提供了下列思路:适度扩展传统理论,回应新兴资源要素的价值创造贡献;审慎设计课税要素,明确税收基本原则依循与价值协调;深度参与国际立法,融贯与引领统一数字服务税制进程。

摘要： 境外旅客购物离境退税是国际通行的税收政策,我国于2011年在海南省先行先试,然而效果差强人意。梳理我国涉及离境退税的部门规章、政策及规范性文件发现,目前该制度存在3个法律问题,即离境退税立法层级与税收法定原则相悖、退税适用对象范围不够合理、离境退税过程易发生骗税行为等。在后疫情时代,入境旅游行业极有可能会迎来新业态、新模式、新增长,为此应尽快完善离境退税制度,包括在离境退税的立法中落实税收法定原则,适当扩大与限缩相关退税适用对象的范围,完善对骗税行为的有效惩罚机制。

摘要： 在 2021 年商务部公布的?中国电子商务报告 2020?中,我国跨境电商凭借非接触式、便利化、多边化及线上化等独特优势而呈现高速增长态势。 由于跨境电商的特点是高流动性、高隐蔽性和高虚拟性,这些特点在促进发展的同时也带来了对税收管辖权的挑战和威胁。 这也无疑加剧了税基侵蚀和利润转移(BEPS)的风险,可能会对全球征税分配格局带来重新调整变动。 文章从常设机构的认定标准、所得定性、纳税人真实身份等几个方面阐述传统国际税收面对的挑战,梳理了其他国家或地区对此税收问题的经验和措施,从而探究适合我国跨境电子商务成长和捍卫我国合法税收利益的路径。

摘要： 随着数字经济的蓬勃发展,传统税收管辖权受到冲击,全球税收治理体系亟待改革。数字税收管辖权是各国围绕如何建构经济数字化税收规则体系讨论的核心议题。本文从税收管辖权角度探讨OECD下数字税收管辖权的产生缘由、发展历程及最新进展,针对“支柱一”方案的主要内容,评估对我国数字税收产生的影响并提出相关建议,以期维护我国税收管辖权和收益权,加强全球税收治理话语权建设。

摘要： 随着全球进入到数字经济时代,人口流动不断加速,给税收治理和管辖权划分带来挑战.文章从人口流动视角出发,分析数字经济下人口流动的特点、人口流动对税收管辖的冲击,并在总结国际应对人口流动冲击的有益探索基础上,从法律法规完善、纳税人分类管理、推动国际征管合作、提高税收透明度等方面提出建议.

摘要： 改革开放四十余年来,中国涉外税收协定体系建构经历了经验积累、探索实践和全面发展三个阶段.税收协定体系为中国经济的发展提供了法律保障,但在税收协定的全面发展阶段,呈现出税收协定体系尚未全覆盖贸易伙伴国、部分税收协定的内容亟待更新,以及税收协定的争议解决机制不完善等问题.完善中国涉外税收协定体系应从以下几方面着力:以"一带一路"沿线国为基础,逐步完善中国的涉外税收协定体系;兼顾来源地税收管辖权和居民税收管辖权,保障中国税收权益;更新税收协定的相关条款,促进企业"走出去";修订反避税条款,防止国际逃避税活动;完善相互协商程序,及时解决纳税争议.

摘要： 非居民企业与来源地国间的客观经济联结度是常设机构的传统认定标准.而数字经济深度重构了非居民企业在来源地国的存在形式及价值创造、利润分配模式,冲击了强调实体经营场所的常设机构及征税权划分规则.对于常设机构认定标准的发展,国际社会也在不断探索新出路.应以防止税基流失和增强企业竞争力为目标,细化关键概念评判因素;以服务器和其他生产经营设施在功能活动方面的关联性、互补性为依据,构建整合形态认定标准.

摘要： 非居民企业与来源地国间的客观经济联结度是常设机构的传统认定标准。而数字经济深度重构了非居民企业在来源地国的存在形式及价值创造、利润分配模式,冲击了强调实体经营场所的常设机构及征税权划分规则。对于常设机构认定标准的发展,国际社会也在不断探索新出路。应以防止税基流失和增强企业竞争力为目标,细化关键概念评判因素;以服务器和其他生产经营设施在功能活动方面的关联性、互补性为依据,构建整合形态认定标准。

摘要： 传统的商业模式更多的依赖物理存在,而数字经济时代的到来打破了商业模式对物理存在的依赖。不仅如此,数字经济本身的虚拟性和数据价值的出现打破了传统税收管辖权对税收利益的分割标准,导致国家间税收利益分配不均。目前数字经济对税收管辖权的冲击主要体现在导致居民税收管辖权中居民身份部分判定标准失效,来源地税收管辖权中常设机构的认定出现争议;传统的税收管辖权分配方式不能反映数字经济价值创造实质的问题。针对上述问题,通过借鉴国际上的应对策略,提出我国应对数字经济对税收管辖权挑战的对策。

摘要： 平台经济是以现代信息技术为基础、以互联网平台为依托,联结多边主体的新型经济形态.但随着平台经济飞速发展,其数字化、结构扁平化和多样化的特点也为税收治理带来困难和挑战,对当前的税制改革与税收监管体系等提出了新要求.因此,聚焦平台经济的税收治理难点,如何规范与提升税收治理水平成为当务之急.本文就平台经济存在的相关税制不完善、数据治理能力不匹配、税收与税源相背离等问题进行分析,并结合国际经验提出完善平台经济税费法规、健全税收监管体系、推动智慧税务系统建设、强化地区间直接的合作监管等税收治理方略.

摘要： 该文分析了当前互联网商业中存在的税收问题，总结了电子商务税收管辖权的几种模式，在此基础上探讨了两个问题，其一是全球电子商务水平的最适宜模式是什么，其二是电子商务税收收缴方式是什么以及税收收缴系统如何匹配电子支付系统。

摘要： “互联网+电子商务”的创新发展中,电子商务交易额不断攀升,但是,税收收入流失严重.电子商务交易中的税收存在的法律问题包括:没有专门电子商务法律法规的规制;税收管辖权难以确认;税务登记制度、纳税申报制度、税务稽查制度以及税收法律责任制度等传统税收法律制度难以适用.因此,加快电子商务立法,完善税收法律制度和建立全方位的税务网络体系、培养电子商务税收专业人才,使电子商务交易税收尽快纳入法治轨道.

摘要： 当前,新一轮的税收征管法修订正在进行中,本文力图以税收征管实践为出发点,从科学发展的角度来论述如何对现行税收征管法进行完善,期冀能对税收征管法的修订有所裨益.笔者认为,新一轮税收征管法修订应当主要从以下两方面进行:一是弥补制度性漏洞,实现全部执法活动有法可依;二是适应形势和实践需要,健全、完善现有不合时宜、与实践不协调的规定,使执法依据更明确、具体、科学.

摘要： 当前,新一轮的税收征管法修订正在进行中,本文力图以税收征管实践为出发点,从科学发展的角度来论述如何对现行税收征管法进行完善,期冀能对税收征管法的修订有所裨益.笔者认为,新一轮税收征管法修订应当主要从以下两方面进行:一是弥补制度性漏洞,实现全部执法活动有法可依;二是适应形势和实践需要,健全、完善现有不合时宜、与实践不协调的规定,使执法依据更明确、具体、科学.

摘要： 当前,新一轮的税收征管法修订正在进行中,本文力图以税收征管实践为出发点,从科学发展的角度来论述如何对现行税收征管法进行完善,期冀能对税收征管法的修订有所裨益.笔者认为,新一轮税收征管法修订应当主要从以下两方面进行:一是弥补制度性漏洞,实现全部执法活动有法可依;二是适应形势和实践需要,健全、完善现有不合时宜、与实践不协调的规定,使执法依据更明确、具体、科学.

摘要： 当前,新一轮的税收征管法修订正在进行中,本文力图以税收征管实践为出发点,从科学发展的角度来论述如何对现行税收征管法进行完善,期冀能对税收征管法的修订有所裨益.笔者认为,新一轮税收征管法修订应当主要从以下两方面进行:一是弥补制度性漏洞,实现全部执法活动有法可依;二是适应形势和实践需要,健全、完善现有不合时宜、与实践不协调的规定,使执法依据更明确、具体、科学.

摘要： 随着互联网的渗透和电子商务的发展，企业的税务筹划将越来越依赖于电子商务这种新的商务模式。电子商务的全球性、无国界性、高科技性特点，不仅为企业经营获取最大利润提供了手段，也对税务筹划带来了新问题、新途径。然而，企业传统的税务筹划方法已经不能完全适应电子商务，该问题已经引起理论和实务界的高度重视。本文首先介绍电子商务的发展简史,概念以及特点,其次针对电子商务下税务筹划的新问题,提出电子商务的税务筹划途径。

摘要： 随着互联网的渗透和电子商务的发展，企业的税务筹划将越来越依赖于电子商务这种新的商务模式。电子商务的全球性、无国界性、高科技性特点，不仅为企业经营获取最大利润提供了手段，也对税务筹划带来了新问题、新途径。然而，企业传统的税务筹划方法已经不能完全适应电子商务，该问题已经引起理论和实务界的高度重视。本文首先介绍电子商务的发展简史,概念以及特点,其次针对电子商务下税务筹划的新问题,提出电子商务的税务筹划途径。

摘要： 随着互联网的渗透和电子商务的发展，企业的税务筹划将越来越依赖于电子商务这种新的商务模式。电子商务的全球性、无国界性、高科技性特点，不仅为企业经营获取最大利润提供了手段，也对税务筹划带来了新问题、新途径。然而，企业传统的税务筹划方法已经不能完全适应电子商务，该问题已经引起理论和实务界的高度重视。本文首先介绍电子商务的发展简史,概念以及特点,其次针对电子商务下税务筹划的新问题,提出电子商务的税务筹划途径。

摘要： 一种基于深度混合网络的面向跨域立案的法律文书专业管辖权识别方法，属于深度学习技术领域，步骤为：1)文本数据向量化处理得到文本对应的向量矩阵；2)通过TextCNN模块提取文本数据的空间结构特征；3)通过TextRNN模块提取文本数据的序列信息特征；4)利用张量将文本数据的空间结构特征和序列信息特征构造为表征能力更强的高阶数据块；5)在soft‑max层以高阶数据块作为输入进行分类，得到案件的专业管辖权结果。本发明针对跨域立案中的文本起诉材料设深度混合计算网络，有效融合TextCNN和TextRNN，联合学习文本数据的空间结构特征和序列信息特征，并为此采用张量外积的方式将两种特征提取结果构造成具有丰富语义的高阶数据块，完成分类任务，识别出案件的专业管辖权结果。

摘要： 在图1中，一个系统(100)使用一个税收知识库(142)和一个规则库(216)，税收知识库(142)提供便利以存储属于当地管辖权税收的数据，规则库(216)提供便利以存储在当地管辖权中应用税收的规则。税收管理器(202)为业务确定税收。

摘要： 一种基于深度混合网络的面向跨域立案的法律文书专业管辖权识别方法，属于深度学习技术领域，步骤为：1)文本数据向量化处理得到文本对应的向量矩阵；2)通过TextCNN模块提取文本数据的空间结构特征；3)通过TextRNN模块提取文本数据的序列信息特征；4)利用张量将文本数据的空间结构特征和序列信息特征构造为表征能力更强的高阶数据块；5)在soft‑max层以高阶数据块作为输入进行分类，得到案件的专业管辖权结果。本发明针对跨域立案中的文本起诉材料设深度混合计算网络，有效融合TextCNN和TextRNN，联合学习文本数据的空间结构特征和序列信息特征，并为此采用张量外积的方式将两种特征提取结果构造成具有丰富语义的高阶数据块，完成分类任务，识别出案件的专业管辖权结果。

摘要： 本申请涉及人工智能领域的一种基于管辖权的文本信息在线识别处理方法和装置。所述方法包括：接收终端上传的仲裁申请请求；根据所述仲裁申请请求向所述终端返回仲裁申请页面；接收终端通过所述仲裁申请页面上传的仲裁申请信息，所述仲裁申请信息中包括合同与当前指定仲裁机构；将文本格式的合同输入至立案审核模型，通过所述立案审核模型从文本格式的合同中识别争议解决条款，利用预设规则对所述争议解决条款中的文本信息进行审核；当所述争议解决条款中的文本信息审核通过时，确定所述当前指定仲裁机构具有对应的管辖权。采用本方法能够对在线仲裁案件在立案之前快速准确的识别当前指定仲裁机构是否具有相应的管辖权。

摘要： 本申请涉及数据分析领域，特别涉及一种案件管辖权审核方法、装置、计算机设备和存储介质。所述方法包括：接收用户终端发送的待分析文本，待分析文本携带有管辖权信息；检查待分析文本得到管辖权信息在待分析文本中的目标位置；识别目标位置的文本中的仲裁机构，判断目标位置的文本中具有执行权限的仲裁机构；当判断出具有执行权限的仲裁机构时，获取机构名单，检查具有执行权限的仲裁机构的名称是否在机构名单里，若在，生成审核通过的信息；将审核通过的信息发送至用户终端。上述方法能够有效提高对于案件管辖权审核的效率。

摘要： 本发明实施例一种数据网关，包括数据采集器、处理器、电源及通信模块，所述电源分别与所述数据采集器、处理器及通信模块相连；所述数据采集器、通信模块分别与所述处理器相连。所述数据采集器实时将采集的数据传送至处理器，由处理器通过通信模块实时上传至云端，保证加油机内油量变化数据能够被实时采集和上传保存，减少外界通过其他手段改变数据的情况。对油厂进油、售油和库存三种状态的油量进行实时监控，实时上传。本发明实施例采用数据采集器对油厂进油、售油进行实时监控，实时上传至数据处理装置。及时并有效的对数据进行核对分析，解决管理问题。

摘要： 本发明提供了一种房地产税收管理装置及系统，该装置包括：接收端，用于接收外部发来的税务信息；管理端，用于根据所述税务信息，进行土地取得环节税源管理、房地产开发环节税源管理、房产销售环节税源管理、房地产保有环节税源管理。本发明提供了一种房地产税收管理装置及系统，能够提高管理效率。

摘要： 本发明涉及一种税收管理分析系统，包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析系统，其中，建立微观税收管理分析系统是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的管理分析系统，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据。有利于提高纳税人的依法纳税意识和申报质量，淡化征管矛盾，融洽征纳关系。

摘要： 本发明涉及一种税收管理分析系统，包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析系统，其中，建立微观税收管理分析系统是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的管理分析系统，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据。有利于提高纳税人的依法纳税意识和申报质量，淡化征管矛盾，融洽征纳关系。

摘要： 本实用新型实施例一种数据网关，包括数据采集器、处理器、电源及通信模块，所述电源分别与所述数据采集器、处理器及通信模块相连；所述数据采集器、通信模块分别与所述处理器相连。所述数据采集器实时将采集的数据传送至处理器，由处理器通过通信模块实时上传至云端，保证加油机内油量变化数据能够被实时采集和上传保存，减少外界通过其他手段改变数据的情况。对油厂进油、售油和库存三种状态的油量进行实时监控，实时上传。本实用新型实施例采用数据采集器对油厂进油、售油进行实时监控，实时上传至数据处理装置。及时并有效的对数据进行核对分析，解决管理问题。