审计工作底稿

摘要： 鉴证业务审计是以出具鉴证意见形成鉴证报告为目的对鉴证对象的财务信息作出评价,增强除鉴证对象管理者之外的财务信息预期使用者对财务信息的信赖程度。鉴证业务审计的核心工作是收集审计证据,而审计工作底稿是审计人员在审计工作全过程中获取审计证据的载体。在审计实务中,审计底稿贯穿审计程序始终,是实施审计质量控制的对象,也是出具审计报告的重要依据。在制作审计底稿的过程中往往会涉及到大量的工作表格,电子数据资料分析,这时,审计人员就会采用Excel或“E审通”来制作审计工作底稿。既能保证审计的质量,又能提高审计效率,可以展现完整证据链。

摘要： 内部审计的咨询指导和监督评价功能,在降低境外分公司内部机会主义行为与各类风险及环境的不确定方面发挥着举足轻重的作用,对协助分公司稳定发展具有正向协同效果。对此,本文着眼于集团公司境外分公司内部审计的特点及现状,通过分析集团公司对境外分公司实施的专项内部审计重要环节,有侧重地揭示其内部审计开展过程中面临的现实难题。最后,文章给出了提高境外分公司内部审计工作效率与审计质量的相关对策。

摘要： 2022年8月26日,中美两国签署审计监管合作协议。协议内容虽尚未被释出,但据中美双方声明可知,其大致有以下要点:(1)确立对等原则。双方可对相对方会计师事务所开展检查和调查,被请求方应在法律允许范围内尽力提供充分协助;(2)明确合作范围。美方需通过中方监管部门获取审计底稿等文件,在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询;(3)审计工作底稿。美方拟查看的工作底稿等文件必须通过中方监管机构协助调取并提供;(4)保护敏感信息。

摘要： 中概股赴美上市拓宽了我国企业的融资渠道,推动了我国资本市场对外开放,也带来了中美跨境审计监管冲突问题。近年来美国利用《外国公司问责法》等法案,要求检查在美上市中国公司的审计工作底稿,使在美上市中国公司面临“不提交就退市”的法律困局。这一困局的破解有赖于中美跨境审计监管合作机制的构建。中美跨境审计监管合作面临着投资者保护与国家安全的边界冲突、审计问题政治化、现行立法冲突、未形成有效且可持续实践等一系列矛盾和问题。对此,我国可借鉴国际实践的有益经验,注重在合作层级、内容规范、形式规范、处罚限制、信息保密、数据保护等方面对跨境审计监管合作安排进行完善,在双边合作层面构建有效、可持续的中美跨境审计监管合作机制;促进国内证券监管机制与国际资本市场监管规则的有效衔接,完善证券监管法律体系,明确负责主体及其执法权限;细化并落实对市场主体和数据客体的监管要求,为中国公司依法合规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。

摘要： 瑞幸咖啡财务造假事件引起市场对跨境监管合作的关注,中国证监会有关负责人4月27日在答记者问时表示,中国证监会一向对跨境监管合作持积极态度,支持境外证券监管机构查处其辖区内上市公司财务造假行为。在国际证监会组织(IOSCO)多边备忘录等合作框架下,中国证监会已向多家境外监管机构提供23家境外上市公司相关审计工作底稿,其中向美国证监会和美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)提供的共计14家。

摘要： 审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论做出的记录.因此,在执行审计工作时,审计人员都需要完整、正确、高质量地编制审计工作底稿.基于上述原因,文章结合审计业务的实践经验,详细了解了会计师事务所编制财务报表审计工作底稿的过程,通过深入剖析发现编制过程中存在的问题,通过对问题的研究,从人员培训、市场监管、编制及时性角度提出相应的建议.

摘要： 瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险。中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决。中美跨境审计监管合作分歧源于两国对国家主权的不同态度、审计工作底稿保密性要求的差异、证券监管机构执法权限的不同。遵循国际证券监管合作惯例,在双边或多边合作框架下共同推进联合检查,是破解中美跨境审计监管合作僵局的有效方式。为顺利有效开展联合检查,可以采取分流中概股公司、分类处理审计工作底稿的措施。此外,加强境外上市中国公司的境内监管、提升中概股公司整体质量,则是预防中概股危机的治本之策。

摘要： 最近,财政部监督评价局与香港特区财务汇报局在香港签署备忘录,促进审计监管跨境合作。在备忘录的框架下,双方将按照相互依赖的原则,加强审计监管合作,就审计监管职责包括查察、调查和纪律处分等方面提供全面协助,以期实现双方监管效率的提升。财务汇报局可依据备忘录向监督评价局提出协助请求,以获取香港会计师事务所存放于内地的审计工作底稿。

摘要： 审计工作底稿是审计工作的重要依据，而在当前部分单位在工作底稿编制上存在的种种质量问题，已严重影响了审计工作的质量，加大了从业机构的审计风险，并为社会带来了一些不良影响。因此，有必要对审计审计工作底稿存在的问题进行剖析，从整体上进一步提高审计工作底稿质量。

摘要： 本发明提供基于大数据信息下的审计工作方法，通过对大数据的综合分析，针对电力审计工作，建立审计运行机制、制定审计分析标准，搭建审计共享平台，并最终出具审计分析报告本发明能够大大降低审计工作的技术门槛和操作难度,为非现场审计创造更为便捷的条件，满足公司本部和基层单位各级审计人员工作需要，实现审计系统内数据信息的充分共享，成为审计人员必需的工作平台。从而保证了系统的高效性，快捷性，提升审计的价值创造能力和管理引导功能，为电力公司科学发展提供支撑和保障。

摘要： 本发明公开了一种审计工作管控系统及方法，所述系统包括数据采集模块、数据存储模块、工作指派模块、工作检查模块以及待处理统计模块，所述数据采集模块用于采集审计工作数据；所述数据存储模块用于存储审计工作数据；所述工作指派模块用于将检查任务指派给工作检查模块进行检查，根据检查结果判断是否符合检查标准，并将不符合检查标准的标注为待处理工作；所述待处理统计模块用于将待处理工作及其检查任务执行结果存储并发出提醒消息；所述系统及方法可实现各审计业务分散数据的集中整合和信息共享，实现对数据的统筹管理和互联互通。

摘要： 本实用新型公开了一种用于审计工作的辅助操作装置，涉及到审计工作领域，包括审计辅助箱，所述审计辅助箱的一侧固定安装有稳定放置座，审计辅助箱的顶侧开设有放置槽，放置槽内转动安装有盖合板，盖合板的底侧固定安装有多个材料夹。本实用新型中，在进行审计工作时，将所需要的材料放置在放置槽内，然后将所需要的设备或者印章放置在设备槽内，转动关闭盖合板，支撑端部将会移动至支撑槽内，然后松开阻挡固定块，能够在挤压弹簧的弹力作用下，带动阻挡固定块移动至支撑端部的一侧，对支撑端部进行阻挡固定，从而便于将盖合板进行压合，此时，盖板将会盖在盖板槽上，握住提手，就能够携带审计所需要的材料和设备。

摘要： 本实用新型提供用于审计工作的辅助操作装置，涉及审计工作用辅助装置技术领域，包括底座，所述底座的主体为箱体结构，且底座的顶端面上固定连接有电磁铁，电磁铁共设有两处，且两处电磁铁分别固定连接在底座顶端面的左右两侧位置，解决现有的在进行审计工作时多为需要将审计的资料审计完成后施加相应的公章等证明来进行判断，而工具在使用完毕后使用者很容易忘记将工具进行放回装置，进而存在着局限性的问题，在当需要进行重新审计工作时，则需要通过手动按压安装在推板前侧的指纹器来对使用者的指纹进行验证操作，当验证成功后则会自动化的启动限位推杆进行收缩以使得推板可以与接近开关进行顺利接触，进而达到更加便于进行审计的目的。

摘要： 本实用新型公开了一种企业财务审计工作流程演示装置，涉及到工作流程演示领域，包括收卷箱和固定板，所述固定板的左侧与收卷箱的右侧壁固定连接，所述收卷箱的左上角固定卡接有托架一，所述固定板的右上角固定卡接有与托架一相对应的托架二，所述收卷箱的下端开设有条形开口，所述收卷箱的右侧壁上方固定连接有电机，所述电机的右端通过联轴器转动连接有输出轴，所述输出轴的左端贯穿收卷箱的右侧壁并延伸至收卷箱的内部，所述收卷箱的右侧壁开设有与输出轴相对应的轴孔。本实用新型通过压平机构和导向机构的相互配合使用，便于投影布的导向和压平，降低了投影布卡在收卷箱的内部的几率，便于装置后续使用。

摘要： 本实用新型公开了财务审计技术领域的一种财务审计工作流程演示板，所述展示架的右侧设置有与收纳仓相连通的开口，所述收纳仓的顶部横向设置有衔接杆，所述衔接杆的底部从右向左横向设置有T型滑槽，所述T型滑槽的内腔右侧设置相匹配的橡皮塞；通过在展示架内设置有可收纳取出的显示屏，使用者，可将需要用到的资料通过相关的设备(如移动储存设备，或者数据线连接其他设备)连接到显示屏，通过显示屏来演示相关的数据，这样无疑减少了使用者的工作量，而且很多数据可以重复使用，不像传统的方式，写在演示板上，被擦拭后，再次使用时就需要重新写，而且通过显示屏来展示，可使其他人员，更直观和充分的了解工作。

摘要： 本实用新型涉及演示板技术领域，且公开了一种企业财务审计工作流程演示板，包括有支撑板，所述支撑板背面的中心处固定安装有连接件，连接件的内部活动连接有支撑杆，支撑杆离地面的一端固定安装有支撑端，支撑板的正面固定安装有主演示板，主演示板的左右两侧设置有副演示板，主演示板的左右两面的上下两侧均设置有连接机构，两个副演示板通过四个连接机构与主演示板进行连接，每两个连接机构在同一水平下呈左右对称设置，通过支撑板、连接件、支撑杆和支撑端，支撑端接触地面，由于支撑端呈Y型，使支撑端与地面呈三角形，三角形是稳定性最高的形状，能够更好的提高支撑杆的防倾斜效果，进一步的提高支撑板的稳定性，提高安全系数。

摘要： 一种用于审计工作中可移动式文件储存装置，属于一种文件储存装置，本实用新型为了解决现有审计工作中人们在拿取工作报表时，在狭小的工作空间内容易造成办公环境混乱，影响他人的问题，同时文件没有固定的放置区域，人们在取阅文件时，容易造成工作流程遗漏的问题，本实用新型所述的储存箱包括储存柜、连接单元和传送单元，储存柜固接在连接单元上，连接单元安装在传送单元上，连接单元带动储存柜在传送单元上运动，本实用新型主要用于审计和统筹动作中文件或是报表的临时安置处，并起到运输文件的作用。

摘要： 本实用新型涉及审计工作流程演示板技术领域，且公开了一种企业财务审计工作流程演示板，包括演示板，还包括：若干个等距离分布的书写板，若干个所述书写板固定安装在演示板的表面；两个连接板，两个所述连接板固定连接在演示板的背面；第一转动轴，所述第一转动轴转动连接在两个连接板之间。本实用新型通过在书写板上书写整个审计工作流程，利用固定杆在两个条形板之间滑动使得遮挡布对已完成的工作流程进行遮挡，方便对整个工作流程进行演示，并利用扭簧使得遮挡布能够自动回收，方便对审计的工作流程进行重新演示，同时利用定位销能够将固定杆固定在对应的书写板处，从而能够利用遮挡布对已完成的工作流程进行遮挡。

摘要： 本实用新型涉及装订技术领域，且公开了一种审计工作底稿快速装订装置，包括底座，所述底座顶部右侧固定连接有支架，所述底座顶部固定连接有挡纸板。该审计工作底稿快速装订装置，当此装置使用时，将需要装订的纸页堆叠整齐后放入钉槽下方，纸页顶在挡纸板上固定，使装订整齐，调整好位置后，使用把手带动压盖下压，上卡突先抵触下卡突，使压盖带动钉槽下压，钉槽抵触纸张后继续下压压盖，此时上卡突和下卡突会在滑面的作用下交错，使压盖继续下压，这时抵接在卡钉上的压钉板下压卡钉，使卡钉从出钉口挤出，卡钉穿透纸张抵触垫片的内卷槽或外卷槽内，从而使卡钉弯曲，完成装订，通过把手操作使得装订更加省力。