一种基于假设债券构造的套期有效性测试方法

摘要

本发明涉及一种基于假设债券构造的套期有效性测试方法，该方法包括以下步骤：步骤1：收集市场数据，并设定初步债券构造；步骤2：结合市场数据和设定的初步债券构造计算债券公允价值变动；步骤3：结合市场数据和设定的初步债券构造计算利率互换公允价值变动；步骤4：根据计算获得的债券公允价值变动和利率互换公允价值变动进一步得到有效套期比例，并结合国际会计准则要求进一步判断，以得到套期有效性测试结果。与现有技术相比，本发明通过构造假设债券优化套期有效性测试方法，能够提高套期有效性测试通过率，利于套期会计有效开展，进而准确反映风险对冲效果，提升银行风险管理水平。