一种集团合并账和合并报表的生成方法及系统

摘要

集团合并帐和合并报表的生成方法，包括以下步骤：以企业集团为会计主体设定和发布统一核算体系；进行日常账务业务处理；日常账务业务中内部关联业务协同处理；日常账务业务中内部关联交易合并抵销；集团合并帐生成和查询，收集账务数据和抵销数据并汇总形成集团合并帐，实现集团财务信息的实时查询；在集团合并账的基础上编制报表。该系统包括统一核算体系设定和发布模块，日常账务业务处理模块，内部关联业务协同处理模块，内部关联交易合并抵销模块，集团合并帐生成和查询模块，和集团合并报表编制模块。本发明适可以实时形成企业集团财务合并账和根据合并账直接、快速地出具合并报表，便于集团企业直接通过集团账务数据形成集团报表。

说明书

技术领域

本发明属于财务管理信息系统技术领域，更具体地说，涉及一种基于“账 抵法”生成集团合并账和合并报表的方法及系统。

背景技术

合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务 状况和经营成果的财务报表。与个别财务报表相比，合并财务报表反映的是企 业集团整体的财务状态和经营成果，反映的对象是通常由若干个法人组成的会 计主体。

目前，现有的大部分财务软件或财务信息系统，在编制合并财务报表时， 主要还是采用“以表汇表”的方式。即将个别财务报表层层上报并收集到集团 公司，集团公司以个别财务报表为基础，再根据集团的内部交易和长期股权投 资等情况编制合并工作底稿，进行抵销分录和相关调整分录处理，然后根据个 别财务报表和合并工作底稿来计算合并财务报表各项目的合并金额。在此方式 下，企业集团合并财务报表编制链条长，工作繁重、编报效率较低，且一般只 能在月末、年末才能编制合并报表，造成会计信息滞后，影响集团决策。

发明内容

本发明的目的是提供一种可以实时形成企业集团财务合并账和根据合并账 直接、快速地出具合并报表的方法及系统，适用于各种集团企业特别是大型集 团企业的财务信息管理，便于集团企业直接通过集团账务数据形成集团报表， 实现由“表抵法”向“账抵法”合并抵销方式的转变。

为了实现上述目的，本发明采取如下的技术解决方案：

一种集团合并帐和合并报表的生成方法，包括以下步骤：

设定和发布统一核算体系的步骤；

在统一核算体系的基础上进行日常账务业务处理的步骤；

日常账务业务中内部关联业务协同处理的步骤；

日常账务业务中内部关联交易合并抵销的步骤；

集团合并帐生成和查询的步骤，收集账务数据和抵销数据并汇总形成集团 合并帐，实现集团财务信息的实时查询；

集团合并报表编制的步骤，在集团合并账的基础上编制报表。

进一步的具体方案为：所述设定和发布统一核算体系的步骤包括主管用户 设定财务组织、币种、凭证类型、科目体系、会计账期和业务分类并共享至次 级用户和底层用户的步骤，次级用户对科目体系、业务分类的自定义细化和业 务模板的增加步骤，以及底层用户对凭证模板的自定义追加。

进一步的具体方案为：所述处理日常账务业务的步骤包括凭证输入、凭证 审核、凭证冲销、期末结转、异构系统数据采集及财务查询。

进一步的具体方案为：所述内部关联业务协同处理步骤包括以下步骤：

定义内部关联业务的协同业务单据和协同方案及规则子步骤：定义内部关 联业务的协同业务单据和协同方案及规则由主管用户定义好后共享至次级用户 和底层用户；

内部协同业务处理子步骤：在主管用户统一定义定义内部关联业务的协同 业务单据和协同方案及规则的基础上，下级用户在日常账务业务处理时，涉及内 部关联业务的业务发生单位，根据协同方案及规则进行业务协同处理，并分别生 成各自协同凭证；

提取集团对账记录子步骤：协同发起方和协同接收方根据各自生成的协同凭 证提取对账记录，并在对账记录的对账关键字中填入相同的由内部业务协同处理 时产生的唯一标识号值

生成内部交易抵销凭证子步骤：根据双方记录的相同的唯一标识号对账关 键字建立的关联对账生成内部交易抵销凭证，实现交易双方的协同业务关联处 理。

进一步的具体方案为：所述内部关联交易合并抵销包括以下步骤：

抵销体系设定，用于定义会计科目属性及集团内部业务抵销凭证模板，供 交易业务发生时判断使用；

内部关联交易业务识别，用于根据已定义的科目属性及集团内部业务抵销 凭证模板进行匹配，识别出内部关联交易业务；

对账记录提取，用于将内部关联交易业务提取成集团对账记录表；

集团对账处理，用于查询所有需对账的内部往来分录，进行集团对账；

关联交易抵销凭证生成，用于根据抵销凭证模板中的取数公式进行取数然 后生成关联抵销凭证。

进一步的具体方案为：所述集团合并帐生成和查询包括数据汇总、科目汇 总表查询、科目明细账查询和穿透查询。

进一步的具体方案为：集团合并报表编制包括以下步骤：

报表单位体系定义，用于由主管用户统一定义报表单位体系；

报表模板定义，用于统一定义企业集团通用的报表模板，并共享给下级用 户；

逐层编制报表，用于在集团合并账的基础上，各级用户逐级编制集团财务 报表。

进一步的具体方案为：所述逐层编制报表步骤包括以下步骤：

a.初级财务报表编制：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表 编制；

b.初级财务报表确认：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

c.初级稽核：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取 数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级 共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户， 若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

d.初级财务报表加锁：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进 行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户则不能 再修改报表中的账务、报表数据；

e.中级财务报表编制：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在 确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取 合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表；

f.中级财务报表确认：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

g.中级财务报表稽核：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报 表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过 且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级 用户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

h.中级财务报表加锁：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进 行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表 数据进行加锁后，次级用户和底层用户则不能再修改报表中的账务、报表数 据；

i.集团合并财务报表编制：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分 析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，并从集团合并 帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并 报表。

集团合并帐和合并报表的生成系统，包括以下模块：

统一核算体系设定和发布模块，用于以企业集团为会计主体设定和发布统 一核算体系；

日常账务业务处理模块，用于在统一核算体系的基础上进行日常账务业务 处理；

内部关联业务协同处理模块，用于对日常账务业务中的内部关联业务进行 协同处理；

内部关联交易合并抵销模块，用于对日常账务业务中的内部关联交易进行 合并抵销；

集团合并帐生成和查询模块，用于收集账务数据和抵销数据并汇总形成集 团合并帐，实现集团财务信息的实时查询；

集团合并报表编制模块，用于在集团合并账的基础上编制报表。

进一步的具体方案为：所述统一核算体系设定和发布模块包括财务组织定 义单元、币种定义单元、凭证类型定义单元、科目体系定义单元、会计帐期定 义单元和业务分类定义单元和用户自定义单元。

进一步的具体方案为：所述日常账务业务处理模块包括凭证输入单元、凭 证审核单元、凭证冲销单元、期末结转单元、异构系统数据采集单元及财务查 询单元。

进一步的具体方案为：所述内部关联业务协同处理模块包括

业务单据、协同方案及规则设置单元，用于统一定义协同业务单据和协同 方案及规则并发布共享给下级用户；

内部协同业务处理单元，用于对日常账务业务中的内部关联业务，根据协同 方案及规则进行业务协同处理，生成对应的协同凭证；

对账记录提取单元，用于发生内部关联业务的双方根据各自的协同凭证提取对 账记录，并在对账记录的对账关键字中填入相同的由内部业务协同处理时产生 的唯一标识号值；

内部协同业务抵销凭证生成单元，根据双方记录的相同的唯一标识号对账 关键字建立的关联对账生成内部交易抵销凭证，实现交易双方的协同业务关联 处理。

进一步的具体方案为：所述内部关联交易合并抵销模块包括：

抵销体系设置单元，用于定义会计科目属性及集团内部业务抵销凭证模 板，供交易业务发生时判断使用；

内部关联交易业务识别单元，用于根据已定义的科目属性及集团内部业务 抵销凭证模板进行匹配，识别出内部关联交易业务；

对账记录提取单元，用于将内部关联交易业务提取成集团对账记录表；

集团对账处理单元，用于查询所有需对账的内部往来分录，进行集团对 账；

和关联交易抵销凭证生成单元，用于根据抵销凭证模板中的取数公式进行 取数然后生成关联抵销凭证。

进一步的具体方案为：所述集团合并帐模块包括

数据汇总单元，用于收集汇总次级用户和底层用户的账务数据和抵销凭证 数据，形成集团合并帐；

科目汇总表查询单元，用于实现科目汇总表的查询；

科目明细账查询单元，用于实现科目明细账的查询；

穿透查询单元用于账务数据穿透查询。

进一步的具体方案为：所述集团合并报表编制模块包括：

报表单位体系定义单元，用于主管用户统一定义单位名称和单位编码；

报表模板定义单元，用于统一定义报表模板并共享给各级用户；

逐层报表编制单元，用于在集团合并账的基础上，各级用户编制报表。

进一步的具体方案为：所述逐层报表编制单元包括：

初级财务报表编制单元，用于底层用户从集团合并帐中取数，编制初级财 务报表；

初级报表确认单元，用于初级财务报表编制完成后进行确认；

初级稽核单元，用于底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表 的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且 上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后打上编报完成标志，传送至上一级用 户，若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级加锁单元，用于次级用户对初级财务报表进行加锁；

中级财务报表编制单元，用于次级用户对底层用户的报表进行编报完成分 析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从系统的集 团合并帐中取合并数，编制中级财务报表，次级用户差额表单位从集团合并帐 中取抵销数；

中级报表确认单元，用于中级财务报表编制完成后进行确认；

中级稽核单元，用于次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表 的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且 上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后打上编报完成标志，传送至上一级用 户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级加锁单元，用于主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行 中级加锁；

高级财务报表编制单元，用于主管用户对次级用户的报表进行编报完成分 析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，并从系统的集 团合并帐中取合并数，编制高级财务报表，主管用户差额表单位从集团合并帐 中取抵销数。

由以上技术方案可知，本发明通过在统一的会计核算体系上，各级单位数 据集中在子集团处理，如进行业务和账务处理、内部交易业务的协同处理和合 并抵销处理；业务处理完成后，实时将各单位账务数据及抵销数据收集并集中 到集团总部进行数据汇总：各会计核算主体数据自动汇集至所属集团公司账 套，形成集团账务数据；抵销数据发生的各集团层级，系统进行自动收集，并 根据统一会计主体体系逐级汇总，汇总后形成整个集团的合并账数据，实现集 团一套账，并根据集团的一套账数据，出具各单位的个别财务报表和集团的合 并报表。可随时查询总账、科目汇总表等集团合并账务数据，使集团能随时通 过财务账簿查询、掌握其财务状况和经营成果。本发明采用直接取“合并账” 数据生成合并报表，使合并报表的编制方法和个别财务报表的编制方法类似， 让企业集团合并报表的编制更加简单、及时和准确。

附图说明

为了更清楚地说明本发明实施例，下面将对实施例或现有技术描述中所需 要使用的附图做简单介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一 些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还 可以根据这些附图获得其他的附图。

图1为本发明集团合并帐和合并报表生成方法的流程图；

图2为本发明方法中设定统一核算体系步骤的流程图；

图3为本发明方法中日常账务业务处理步骤的流程图；

图4为本发明方法中内部关联业务协同处理步骤的流程图；

图5为本发明方法中内部关联交易合并抵销步骤的流程图；

图6为对账提取、对账处理及生成抵销凭证步骤的过程图；

图7为集团单位层次关系图；

图8为集团合并帐生成和查询步骤的流程图；

图9为集团科目汇总表；

图10为下级明细单位汇总表；

图11为下属单位科目明细表；

图12为科目明细帐表；

图13为集团合并报表编制步骤的流程图；

图14为资产负债表；

图15为公式表；

图16为逐层编制报表子步骤的流程图；

图17为本发明集团合并帐和合并报表的生成系统的逻辑结构示意图；

图18为本发明内部关联业务协同处理单元的结构框图；

图19为本发明业务单据、协同方案及规则设置子模块的结构框图；

图20为本发明内部关联业务协同处理单元的工作关系图。

具体实施方式

下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清 除、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是 全部的实施例，基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造 性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。

参照图1，图1是本发明实施例提供的集团合并帐和合并报表的生成方法 的流程图，该方法包括以下步骤：

S101、统一核算体系设定和发布步骤：用于集中定义和发布企业集团的财 务组织、会计账期、币种、凭证类型、科目体系及业务分类。

如图2所示，统一核算体系的设定和发布包括由主管用户（企业集团）统 一设定财务组织、币种、凭证类型、科目体系、会计账期和业务分类，并共享 至次级用户（下级子集团）和底层用户（基层单位）使用。

次级用户不可修改主管用户设置的财务组织、币种、会计账期、凭证类 型，但可自定义细化科目体系、业务分类以及增加所需的业务模板，并共享给 底层用户。其中，增加的业务模板可包括凭证模板，如将常用凭证保存为凭证 模板，在录入凭证时调用，以方便用户重复录入；分录模板，如业务数据与凭 证数据关联关系，在系统完成业务处理后，通过此关系直接生成会计凭证；自 动生成凭证模板，如自动转账凭证，定期结转某类凭证，期末损益结转等。

底层用户不可修改主管用户共享的财务组织、币种、账期、凭证类型，也 不可细化次级用户共享的科目体系及不可修改次级用户共享的凭证模板、分录 模板、自动生成凭证模板，但可自定义追加凭证模板和自行设置外币发生，如 设置须进行外币核算的科目，例“现金\外币”科目；数量发生，如设置须进 行外币核算的科目，例“材料采购\燃料”科目；清理设置，如设置须进行往 来清理的科目，例“应收款项”科目；对账设置，如设置须进行银行对账的科 目，例“银行存款”科目。

S102、日常账务业务处理步骤：次级用户和底层用户在主管用户设定的统 一核算体系的基础上进行日常账务业务处理，参照图3，日常账务业务包括： 凭证输入、凭证审核、凭证冲销、期末结转、异构系统数据采集及财务查询。

底层用户可进行凭证输入、凭证审核、凭证冲销，期末结账处理以及财务 总账、明细账、科目汇总表等账簿查询、打印等日常账务业务；底层用户将自 身的业务数据生成的凭证以及从异构系统（如SAP、ORACLE等系统）采集的凭 证数据进行处理后实时汇总；次级用户将自身业务数据进行实时汇总，为自身 财务报表和集团合并账提供数据基础。

S103、内部关联业务协同处理步骤。

结合图4，内部关联业务协同处理步骤包括以下子步骤：

S103-1、定义内部关联业务的协同业务单据和协同方案及规则子步骤：在 该步骤中，主管用户（企业集团）通过定义协同业务单据，统一协同业务类型 和协同业务单据的格式，这其中包括定义业务单据类型、业务单据项目、业务 单据格式、业务单据流程等，主管用户通过定义协同方案及规则，统一协同业 务的协同单据对应、协同目标单位对应、项目推送对应规则等；定义完毕后， 主管用户将协同业务单据和协同方案及规则发布共享给各下级用户（子公 司），下级用户可直接引用执行，从而确保各下级用户的协同业务体系的一致 性；

内部协同业务处理子步骤：在主管用户统一定义了内部关联交易业务的协 同业务单据和协同方案及规则的基础上，下级用户在日常账务业务处理时，涉及 内部关联业务的业务发生单位，根据协同方案及规则进行业务协同处理，该内部 协同业务处理进一步的包括以下步骤：

A.内部协同业务发起：内部关联业务发生时，由发起方协同处理人员，根据主 管用户统一定义的协同方案及规则，填写对应的协同业务单据，根据实际业务进行内 部协同业务发起；

B.协同业务数据生成及推送：发起方业务在发起单位进行业务传递及审批，审 批完成后根据协同方案生成接收方的协同业务数据，推送给接收方（目标单位）；

C.协同信息确认及接收方协同业务单据生成：协同接收方收到协同业务数据 后，对协同业务数据进行确认，同时生成接收方协同业务单据；

D.协同业务单据审批：协同接收方对接收方协同业务单据进行业务传递及审 批；

E.接收方协同凭证生成：协同接收方完成业务审批后生成接收方协同凭证；

F.发起方协同凭证生成：协同发起方收到协同接收方完成业务协同的反馈消息 后，生成发起方协同凭证。

提取集团对账记录子步骤：协同发起方和协同接收方根据各自生成的协同凭 证提取对账记录，并在对账记录的对账关键字中填入相同的由内部业务协同处理 时产生的唯一标识号值

生成内部交易抵销凭证子步骤：根据双方记录的相同的唯一标识号对账关 键字建立的关联对账生成内部交易抵销凭证，实现交易双方的协同业务关联处 理。

以上步骤在内部关联业务发生的过程中双方即可发起和确认业务，基于双 方确认的信息生成协同双方的会计凭证和抵销数据，确保内部交易业务的准确 和及时，实现内部关联业务的实时清对，自动抵销，提高会计处理效率和会计 信息质量。

S104、内部关联交易合并抵销步骤。

结合图5，内部关联交易合并抵销步骤包括以下子步骤：

抵销体系设定子步骤：统一定义会计科目属性及集团内部业务抵销凭证模 板，供交易业务发生时判断使用；其中，科目属性包括定义科目是否为往来科 目以及科目业务属性，部分科目属性见表1所示；集团内部业务抵销凭证模板 按抵销业务类型定义，每类业务一个抵销凭证模板，如内部购销存货、内部投 资业务等，每类抵销凭证须定义科目名称、借贷方向、取数公式等，例如表2 所示为内部购销存货抵销凭证模板；

在采用账抵法出具合并账的过程中，内部关联交易业务的识别、抵销凭证 的生成都根据科目属性以及集团内部业务抵销凭证模板来判断、处理，抵销体 系由主管用户统一定义，共享给次级用户及底层用户，次级用户和底层用户没 有修改权限。

表1.科目属性列表

科目名称 是否往来科目 科目业务属性 应收票据 是 往来 应收账款 是 往来 预付账款 是 往来 其他应收款 是 往来 应付票据 是 往来 应付账款 是 往来 预收账款 是 往来 委托贷款 是 委托贷款 长期借款 是 委托借款 短期借款 是 委托借款 上级拨入资金 是 上级拨入 拨付所属资金 是 拨付所属 原材料 否 存货 库存商品 否 存货 主营业务收入 否 收入 工程物资 否 工程物资 在建工程 否 在建工程 固定资产 否 固定资产 管理费用 否 成本 销售费用 否 成本 生产成本 否 成本

表2.内部购销存货抵销凭证模板

内部关联交易业务识别子步骤：在日常凭证发生时，如凭证输入时，根据 已定义的科目属性及集团内部业务抵销凭证模板进行匹配，识别出内部关联交 易业务。

对账记录提取子步骤：识别出内部关联交易业务后，将内部关联交易业务 提取成集团对账记录表，按单位相对、金额相等规则进行匹配，以便后续集团 对账及生成关联交易抵销凭证使用。

下面对内部关联交易业务的识别和对账记录的提取举例说明：

【例1】凭证中有往来核算，且往来为内部单位业务，是正常内部交易业 务，提取集团对账记录。如本例中内部单位购销业务：

借：应收账款\应收其他业务收入A单位（内部购货单位）

贷：主营业务收入\其他主营业务收入

对账记录提取说明：内部交易业务，凭证中有往来“应收账款”科目且核 算A单位为内部单位；主营业务收入属于同一抵销模板中另一“收入”科目， 整张凭证包含同一抵销模板的两个科目属性，所以提取集团对账记录。提取时 将整张凭证提取到对账记录表。

【例2】凭证中有往来核算，但非内部交易业务，不提取集团对账记录。 如本例中的外部单位购销业务：

借：应收账款\应收其他业务收入A单位（外部购货单位）

贷：主营业务收入\其他主营业务收入

对账记录说明：应收账款为“往来”科目，但核算为外部单位业务，不需 要集团对账，所以系统不提取对账记录。

【例3】凭证中既有内部交易业务，又有外部交易业务，提取集团对账记 录。提取后内部交易分录需集团对账，生成抵销凭证；外部交易业务不需集团 对账及生成抵销凭证。如本例中内、外单位混做的购销业务：

{1}借：应收账款\应收其他业务收入A单位（内部购货单位）

{2}借：应收账款\应收其他业务收入B单位（外部购货单位）

{3}贷：主营业务收入\其他主营业务收入

{4}贷：主营业务收入\其他主营业务收入

对账记录提取说明：凭证提取到对账处理平台，其中分录{1}为内部交易 业务，其在集团对账中可进行对账生成抵销凭证；分录{2}为外部交易业务， 提取后不需对账，也不会生成抵销凭证。

集团对账处理子步骤：用于查询所有需对账的内部往来分录，进行集团对 账。

在识别内部交易业务并提取集团对账记录后，次级用户和底层用户的对账 操作员可看到本单位提取的所有对账记录和对方挂我方单位的所有对账记录， 根据实际业务情况进行集团对账，建立内部交易业务关联。

集团对账处理有“自动对账”、“手工对账”和“强制对账”等三种方 式。其中，“自动对账”和“手工对账”由各业务发生单位进行处理，交易双 方采用一方对账，另一方确认的模式，此模式下对账双方的金额必须相等。 “强制对账”只能由双方业务发生单位的上级单位处理，主要用于对账差异处 理，如个别交易业务双方金额不等时，可由上级单位进行强制对账并生成抵销 凭证。上级单位可强制对账和查看其所有下级单位的对账情况。

关联交易抵销凭证生成子步骤：内部交易双方业务建立关联，用户进行对 账确认后（双方对账状态为“已对账，未生成抵销凭证”），系统根据对账关 联关系取出双方内部交易业务凭证去匹配内部业务抵销凭证模板，找到匹配的 抵销凭证模板后，根据抵销凭证模板中的取数公式进行取数然后生成关联抵销 凭证。

下面结合图6中的实例来说明对账提取、对账处理及生成抵销凭证的过 程：

对账双方对账、确认后，双方内部关联交易业务建立关联，系统取双方关 联内部交易业务数据参与匹配集团内部业务抵销凭证模板，匹配到集团内部业 务抵销凭证模板后，根据集团内部业务抵销凭证模板中取数公式取数生成关联 交易抵销凭证。

关联交易抵销凭证生成单位为凭证发生单位的最近公共上级集团公司，结 合图7所示，若正常凭证发生单位分别为F单位、G单位，则双方内部交易生 成的抵销凭证单位为C子集团单位；若正常凭证发生单位分别为F单位和H单 位，则生成抵销凭证单位为A集团单位；若正常凭证单位分别为D单位和I单 位，则生成抵销凭证单位为A集团单位。以此类推。

本发明方法的内部关联业务协同处理步骤和内部关联交易合并抵销为并列 关系，两个步骤的执行顺序可互换。

S105、集团合并帐生成和查询步骤：用于收集日常账务业务处理的账务数 据和内部关联业务处理的抵销数据，并将前述数据逐级汇总形成集团合并帐， 实现集团实时查询各层单位的科目汇总表、总账和明细账，并支持向下穿透至 单位、凭证及业务单据。

结合图8，集团合并帐生成和查询步骤包括以下子步骤：

数据汇总子步骤，收集汇总次级用户和底层用户的账务数据和抵销凭证数 据，形成集团合并帐，便于主管用户实时掌握集团经营状况，实现集中型会计 核算管理；科目汇总表查询子步骤可以实现科目汇总表的查询；科目明细账查 询子步骤可以实现科目明细账的查询；穿透查询子步骤可以对账务数据穿透查 询，随时追溯查询至下级单位的凭证、科目、单据，追踪经营过程，加强决策 支持与会计监督。

以下结合图9至图11举例说明：图9为集团科目汇总表，主管用户可以 直接查询包括抵销账的集团单位合并账，还可根据逐层穿透查询某科目的下级 明细单位发生及抵销账（图10），同时还可根据各下属明细单位数据还可进一 步穿透其明细账（图11），并可选择集团单位（如省电网公司），直接查询其 下属所有单位的明细账（图12）。

S106、集团合并报表编制步骤：用于在根据前述步骤获得集团合并账的基 础上，各基层用户从集团合并帐取数出具个体财务报表，各次级用户从集团合 并帐取数出具财务合并报表，最终汇总形成集团合并财务报表。

如图13所示，集团合并报表编制包括以下子步骤：

报表单位体系定义子步骤，用于由主管用户统一定义报表单位体系，报表 单位体系包括单位名称和单位编码。确定报表单位体系，各报表单位在编制报 表时可直接引用，按单位的内部关系制定层次分明的单位编码，明确汇总合并 报表单位层次，同时将需要生成合并报表的报表单位自动生成差额表单位，用 于存储各级单位的集团抵销数据，如表3所示。

表3

单位名称 单位编码 集团 01 集团(差额表) 0100 子集团01 0101 子集团01(差额表) 010100 基层单位01 010101 基层单位02 010102 基层单位03 010103 子集团02 0102 子集团02(差额表) 010200 基层单位04 010201 基层单位05 010202 基层单位06 010203

报表模板定义子步骤，用于统一定义企业集团通用的报表模板，并共享给 下级用户，各下级用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式， 但不能修改主管用户共享的报表模板的格式、取数公式、运算公式和稽核公 式。如图14和图15所示。

前述报表模板包括：

报表格式：支持设置年报、季报、月报、旬报和周报、日报等周期的报 表；

取数公式：支持设置直接从账上取发生额、余额数据，各级用户通过取数 公式从财务核算系统获取数据；

运算公式：支持设置表间、表内、复杂运算公式；

稽核公式：支持设置某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表 项目的内在逻辑对应关系、勾稽关系，支持设置稽核条件、稽核公式级别。

进一步的，本发明的取数公式为“取合并数”，即为各级单位的实际发生 数+内部单位抵销数，其中抵消数以负数进行显示，编制报表时根据下级各单 位的不同属性确定取数规则，如：底层单位抵销数为零，则只取实际数；差额 表单位实际数为零，则只取抵销数；汇总单位既有实际数又有抵销数，则直接 取实际数+抵销数，其中抵销数存储在对应汇总单位的差额表单位中。

逐层编制报表子步骤，用于各级用户逐级编制集团财务报表。如图16所 示，逐层编制报表子步骤进一步的包括以下步骤：

a.初级财务报表编制：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表 编制（个体财务报表）；

b.初级财务报表确认：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

c.初级稽核：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取 数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级 共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户， 若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

d.初级财务报表加锁：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进 行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户则不能 再修改报表中的账务、报表数据；

e.中级财务报表编制：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在 确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取 合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表 （子集团财务报表）；

f.中级财务报表确认：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

g.中级财务报表稽核：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报 表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过 且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级 用户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

h.中级财务报表加锁：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进 行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表 数据进行加锁后，次级用户和底层用户则不能再修改报表中的账务、报表数 据；

i.集团合并财务报表编制：主管用户对次级用户的报表进行编报完成分 析，在确认次级用户都已编报完成后，主管用户合并报表单位，并从集团合并 帐中取合并数，主管用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制集团合并 报表。

采用逐层编制合并财务报表的方式，各级单位通过汇总合并操作，逐级汇 总下级单位的实际数和抵销数，最终形成集团的合并数，生成集团的合并报 表，由此可以有效规避下级单位错误信息对集团报表的影响，实现数据合规 性、关联性的实时监控。

由上述实施例可知，本发明方法通过构建集团统一的会计核算基础体系， 在此基础上，各级单位数据集中在子集团处理，子集团数据同步集中到集团总 部，实现会计信息的全面集中；内部关联业务协同处理，关联交易自动合并抵 销，可以实现实时形成企业各基层单位的财务汇总账和各级集团单位的财务合 并账，即集团“一套账”。同时，在集团一套账的基础上，编制各级单位的合 并报表时，合并报表直接从集团一套账中取合并数，报表系统中合并报表单位 自动预置的差额报表单位直接从集团一套账的抵销账簿中取数，改变了以往 “以表汇表”、通过人工方式收集关联交易资料编制合并抵销分录和差额报表 进行报表合并抵销的方式。最终实现了集团各级单位、各类财务报表由账到表 实时生成，突破了过去只有月末、年末才能编制财务报表的局限，优化了集团 报表编报方式。

此外，报表数据来源于账务数据且不允许人为加工，保证了账务数据与报 表数据的一致性。由集团一套账生成合并报表，大大提高了集团合并报表的出 具效率和数据准确性，并且合并报表单位可根据报表数据随时层层穿透到下级 单位、凭证及业务数据，追溯数据来源，在纵向上穿透到最底层的会计主体， 在横向上追溯到前端的经济业务，可以实时动态掌握集团各级单位经营状况， 为开展数据信息深加工、账务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。

参照图17，图17是本发明实施例提供的一种集团合并帐和合并报表的生 成系统的逻辑结构示意图，为了便于说明，仅示出了与本发明实施例相关的部 分。集团合并帐和合并报表的生成系统包括六个模块：统一核算体系设定模块 1、日常账务业务处理模块2、内部关联业务协同处理模块3、内部关联交易合 并抵销模块4、集团合并账模块5、集团合并报表编制模块6。

统一核算体系设定和发布模块用于以企业集团为会计主体，统一设定财务 组织、会计账期、币种、凭证类型、科目体系和业务分类。仍然参照图2，统 一核算体系设定和发布模块包括财务组织定义单元、币种定义单元、凭证类型 定义单元、科目体系定义单元、会计帐期定义单元和业务分类定义单元和用户 自定义单元，次级用户和底层用户可通过用户自定义单元对部分相关内容进行 细化或增设。

日常账务业务处理模块用于在集团统一核算基础体系的基础上，各单位进 行日常账务业务处理，继续参照图3，日常账务业务处理模块包括凭证输入单 元、凭证审核单元、凭证冲销单元、期末结转单元、异构系统数据采集单元及 财务查询单元。

内部关联业务协同处理模块用于各单位在日常业务处理时，涉及内部协同 业务的，根据统一的协同方案，进行内部协同业务处理，减少人工参与，提高 处理效率。如图18所示，内部关联业务协同处理模块包括四个单元：业务单 据、协同方案及规则设置单元、内部协同业务处理单元、对账记录提取单元和 内部协同业务抵销凭证生成单元。

其中，业务单据、协同方案及规则设置单元用于由主管用户定义内部关联 业务的协同单据和协同方案及规则。同时参照图19，业务单据、协同方案及规 则设置单元包括协同单据设置子模块和协同方案及规则设置子模块，协同单据 设置子模块用于对业务单据类型、业务单据项目、业务单据格式、业务单据流 程等内容进行设置，协同方案及规则设置子模块用于对协同单据对应、协同目 标单位对应、项目推送对应规则等内容进行设置。

继续参照图4，内部协同业务处理单元包括内部协同业务发起子模块、协同 业务数据生成及推送子模块、协同信息确认及接收方协同业务单据生成子模块、协同 业务单据审批子模块、接收方协同凭证生成子模块、发起方协同凭证生成子模块。 内部协同业务处理单元用于针对内部协同业务，根据统一的协同方案及规则， 由业务发生单位的一方发起协同，生成另一方的关联数据并推送，另一方对业 务进行确认并生成业务单据，审批后，双方各自生成对应的协同凭证，实现交 易双方的协同及关联处理。

对账记录提取单元用于在协同处理的基础上，根据协同凭证提取对账记录， 并在对账记录的对账关键字中填入相同的由内部业务协同处理时产生的唯一标 识号值。

内部协同业务抵销凭证生成单元用于根据双方记录的相同的唯一标识号对 账关键字建立的关联对账生成内部交易的抵销凭证。

下面结合图20，对本发明内部关联业务协同处理模块的工作流程进行说 明，工作时，装置通过业务单据、协同方案及规则设置单元的协同单据设置子 模块实现协同业务单据等项目的定义；通过业务单据、协同方案及规则设置单 元的协同方案及规则设置子模块实现业务协同的发起方和接收方单据对应、内 部交易往来单位对应、项目推送对应规则等协同方案及规则的定义；在上述基 础上，通过内部协同业务处理单元实现各单位的内部交易业务的协同处理，内 部交易双方在内部关联业务协同处理模块中发起和确认业务发生过程，推送协 同业务单据信息，各自生成协同凭证；然后由对账记录提取单元进行对账提 取，最后通过内部协同业务抵消凭证生成单元实现基于双方确认的信息生成抵 销数据的处理。

以下以集团内部工程子公司与其他子公司发生的工程技术服务业务为例对 本发明进行说明。在统一定义了内部关联交易业务的协同业务单据和协同方案 及规则的基础上，提供工程方和接受工程方进行业务协同处理。

内部关联业务内容及核算处理如表1所示：

表1

提供工程方填写协同业务单据，发起协同操作步骤：提供工程方的工程公 司根据内部工程决算业务填写“内部工程结算协同业务处理单”，发起协同；

工程公司进行业务审批后，生成协同业务数据，推送给接受工程服务公 司，等待对方处理；等待对方处理时工程公司可在内部协同业务处理平台查看 对方单位“目标单位单据状态”，当显示状态为“目标单位已完成”即可进入 下一步凭证生成操作；

接受工程服务公司进入内部协同业务处理平台，接收数据，点“预览单 据”查看工程公司结算信息，若单据内容相符，点“确认”，生成协业务单 据；

接受工程服务公司进入待办事项，点开“内部工程结算协同业务处理单” 进行审批及完善单据信息；

接受工程服务公司将信息反馈至工程公司，同时生成协同凭证；

工程公司根据反馈进入协同处理平台点“生成凭证”，选择相应制证时 间，进入待办事项传递凭证完成凭证审核；

协同双方生成的凭证分录凡符合集团对账设置的，自动按程序规则进行对 账记录，同时在对账记录的对账关键字中填入相同的由协同处理时产生的唯一 标识号值；

系统根据双方记录的相同唯一标识号对账关键字建立关联对账，自动生成 抵销凭证。

内部关联业务协同处理模块通过统一定义协同业务类型、关联业务对账规 则、协同业务对应单位等协同体系，发布给各下级单位引用执行，可以确保各 单位的协同业务体系的一致性，同时，在此基础上，单位内部的业务协同双方 通过内部协同业务处理发起和确认业务发生过程，基于双方确认的信息生成协 同双方的会计凭证和抵销数据，确保内部交易业务的准确和及时，实现内部交 易业务的实时清对，自动抵销，提高会计处理效率和会计信息质量。

内部关联交易合并抵销模块用于各单位在日常账务业务处理时，涉及内部 关联交易的，根据统一的匹配模板自动提取对账记录，完成对账处理后生成抵 销凭证。合并抵销处理是实现集团合并账的基本前提。如图5所示，内部关联 交易合并抵销模块包括抵销体系设置单元、内部关联交易业务识别单元、对账 记录提取单元、集团对账处理单元和关联交易抵销凭证生成单元。其中，抵销 体系设置单元定义会计科目属性及集团内部业务抵销凭证模板；内部关联交易 业务识别单元用于通过匹配集团内部业务抵销凭证模板识别内部关联交易；对 账记录提取单元用于提取对账记录；集团对账处理单元用于完成内部关联交易 的集团对账；关联交易抵销凭证生成单元用于生成关联抵销凭证。

集团合并账生成和查询模块用于收集日常账务业务处理模块的账务数据和 内部关联业务处理模块的抵销数据，并将数据逐级汇总形成集团合并帐，实现 集团财务信息的实时查询。如图8所示，集团合并帐模块包括数据汇总单元、 科目汇总表查询单元、科目明细账查询单元和穿透查询单元。数据汇总单元用 于收集汇总次级用户和底层用户的账务数据和抵销凭证数据，形成集团合并 帐；科目汇总表查询单元用于实现科目汇总表的查询；科目明细账查询单元用 于实现科目明细账的查询；穿透查询单元用于账务数据穿透查询。

集团合并报表编制模块用于在集团合并账的基础上，实现底层用户从集团 合并帐中取数出具个体财务报表，次级用户从集团合并帐取数出具财务合并报 表，最终汇总形成集团合并财务报表。如图13所示，集团合并报表编制模块 包括报表单位体系定义单元、报表模板定义单元和逐层报表编制单元。其中， 报表单位体系定义单元用于主管用户统一定义单位名称和单位编码；报表模板 定义单元用于统一定义报表模板并共享给各级用户，报表模板包括报表格式、 取数公式、运算公式和稽核公式；逐层报表编制单元用于编制报表；逐层报表 编制单元用于编制报表，逐层报表编制单元进一步包括初级财务报表编制子模 块、初级财务报表确认子模块、初级稽核子模块、初级财务报表加锁子模块、 中级财务报表编制子模块、中级财务报表确认子模块、中级财务报表稽核子模 块、中级财务报表加锁子模块、集团合并财务报表编制单元。

其中，初级财务报表编制子模块用于底层用户编制个体财务报表；初级财 务报表确认子模块用于编制单位对个体财务报表进行确认；初级稽核子模块用 于底层用户对报表进行稽核并向上一级用户传送；初级财务报表加锁子模块用 于次级用户对个体财务报表进行加锁；中级财务报表编制子模块用于次级用户 编制子集团财务报表；中级财务报表确认子模块用于对编制单位对子集团财务 报表进行确认；中级稽核子模块用于次级用户对报表进行稽核并向上一级用户 传送；中级财务报表加锁子模块用于主管用户对子集团财务报表进行加锁；高 级财务报表编制子模块用于主管用户编制集团合并财务报表。

本发明系统采用面向集团的思路进行系统设计，企业集团通过建立统一的 会计政策、会计主体、会计科目、辅助核算项目、会计期间、编码规则、核算 业务流程等核算标准以及统一的报表格式、取数规则、运算规则等集团报表标 准。在此基础上，各级单位根据权限和业务管理需要进行分行业或分区域等标 准进行细化及引用执行，确保集团核算体系的统一和分业细化执行，实现集团 统一核算口径，加强数据的可比性，为集团分类管控和标准化管理提供信息支 持。

需要说明的是，上述系统各模块/单元之间的信息交互、执行过程等内 容，由于与本发明方法实施例基于同一构思，其带来的技术效果与本发明方法 实施例相同，具体内容可参见本发明方法实施例中的叙述，此处不再赘述。

本领域技术人员可以理解，结合本文中所公开的实施例描述的各示例的单 元及算法步骤，能够以电子硬件、计算机软件或者二者的结合来实现，为了清 楚地说明硬件和软件的可互换性，在上述说明中已经按照功能一般性地描述了 各示例的组成及步骤就。这些功能究竟以应将还是软件方式来执行，取决于技 术方案的特定应用和设计约束条件。专业技术人员可以对每个特定的应用来时 用不同方法来实现所描述的功能，但是这种实现不应认为超出本发明的范围。

结合本文中所公开的实施例描述的方法或算法的步骤可以直接用硬件、处 理器执行的软件模块，或者二者的结合来实施。软件模块可以置于随机存储器 （RAM）、内存、只读存储器（ROM）、电可编程ROM、电可擦除可编程ROM、 寄存器、硬盘、可移动磁盘、CD-ROM、或者技术领域所公知的任意其他形式的 存储介质中。

对所公开的实施例的上述说明，是本领域专业技术人员能够实现或使用本 发明。对前述实施例的多种修改对本领域的专业技术人员来说将是显而易见 的，本发明中所定义的一般原理可以再不脱离本发明的精神或范围的情况下， 在其它实施例中实现。因此，本发明将不会被限制于前述实施例，而是要符合 与本发明所公开的原理和新颖特点相一致的最宽的范围。