高管会计师事务所关联损害审计质量吗？--基于国内外研究成果的文献综述

摘要

审计师从会计师事务所进入企业担任管理人员的高管会计师事务所关联现象十分普遍。通过文献整理可以看出，虽然研究结果略有争议，但大部分学者认为高管会计师事务所关联会损害审计质量。文章还从审计主体、审计客体和审计环境的角度梳理了当前高管会计师事务所关联的治理措施及效果。基于现有成果，未来研究可从我国制度背景出发，将研究时间窗口前移或以财务特征、公司治理特征等为视角，结合跨学科理论对高管会计师事务所关联作更为全面的分析，为我国该领域的理论研究和政策制定提供参考。