我国企业跨国经营税务筹划研究——以Z石油公司为例

摘要

在经济全球化背景下，跨国公司已成为国际经济活动的核心组织者，国际税务筹划的重要作用也日益凸显。在此背景下，为了实现全球范围内的经营目标，最大可能减轻企业的整体税负，我国跨国企业已逐渐将税收筹划作为其经营管理战略中一种重要的管理手段及方法。
　　本文从全球化的视角，对Z石油公司国际经营面临的税务问题进行研究。首先，从Z石油公司对外投资的主要涉税环节入手，运用SWOT分析理论、对外直接投资理论及一体化理论，对该公司在主要投资地的税收情况进行了分析。随后，运用合作博弈理论，采用案例分析法建立避税地模型和转让定价模型，通过量化分析比较了两种方法的优势和不足，从纳税成本与实际可操作性两方面综合来看，转让定价比避税地更能有效降低企业整体税负，得出转让定价更加适合Z石油公司纳税筹划的结论。最后对Z石油公司国际分支机构的组织形式和利润分配策略的选择提出建议，为企业实现税负最小化，企业价值最大化的目标提供一定参考和指导。

目录

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摘要

第1章 绪论

1．1．2 选题意义

1．2 相关概念界定

1．2．1 国际税务筹划

1．2．2 转移定价

1．3 研究内容

1．4 本文的创新

第2章 相关理论和文献综述

2．1 跨国经营税务筹划管理的理论依据和分析方法

2．1．1 SWOT分析法

2．1．2 对外直接投资理论

2．1．3 一体化理论

2．1．4 子公司特定优势理论

2．1．5 合作博弈理论

2．2 税务筹划管理和企业运营的关系

2．2．1 税务筹划管理和内部控制

2．2．2 税务筹划管理和成本

2．2．3 税务筹划管理与财务管理

2．3 相关研究综述

2．3．1 国外研究综述

2．3．2 国内研究综述

2．3．3 评述

第3章 研究方法及设计

3．1 研究对象

3．2 资料收集和处理

3．3 研究的方法与设计

第4章 Z石油公司国际税务筹划面临的问题

4．1 跨国公司进行国际税务筹划动因

4．2 Z石油国际税务筹划面临的问题

4．2．1 资源国政策

4．2．2 实际操作问题

4．2．3 企业控股架构问题

4．2．4 纳税筹划面临的问题分析

4．3 Z石油公司跨国经营税务筹划SWOT分析

4．3．1 Z石油公司跨国经营税务筹划内部因素分析

4．3．2 Z石油公司跨国经营税务筹划外部因素分析

4．3．3 集团公司跨国经营税务筹划的SWOT矩阵

第5章 Z石油公可国际税务筹划分析

5．1 Z石油国际经营税务筹划的必要性

5．1．2 纳税筹划有助于提高Z石油公司跨国经营管理水平

5．2．1 Z石油国际税务筹划的避税地模型

5．2．2 Z石油国际税务筹划的转移定价模型

5．2．3 Z石油国际税务筹划的双因素分析

5．3 Z石油公司国际税务筹划分析

5．3．1 Z石油公司国际税务筹划的避税地模型分析

5．3．2 Z石油国际税务筹划的转让定价模型分析

5．4 Z石油国际税务筹划的两种方法比较

5．4．1 国际避税地的优势与不足

5．4．2 转让定价的优势与不足

第6章 Z石油公司跨国经营税务筹划的借鉴作用

6．1 我国跨国企业税务筹划管理的现状与对策

6．1．1 运用避税地避税与转让定价所面临的挑战

6．1．2 新挑战下的税务筹划管理

6．2 Z石油国际税务筹划的启示

6．2．1 提高税务筹划的战略地位并提升风险防范意识

6．2．2 提高国际税务筹划人员的专业水平

6．2．3 加强跨国税务筹划的风险管理

第7章 结论与不足

参考文献

致谢

个人简历