个人所得税法定扣除家庭支出法律问题研究

摘要

我国的个人所得税是以自然人支出为扣除的分类所得税制，将扣除对象限定为自然人，按照收入来源的不同分项目固定扣除的方式，未能综合考量家庭整体经济负担的差异性，忽略了家庭的真实税负能力。在调节收入分配和公平税负上，偏离了量能课税原则，没有体现以家庭是最小社会单位的经济属性。为了缩小贫富差距，调节收入分配，强化个人所得税的杠杆作用，本文通过对现行个人所得税法定扣除制度的研究，归纳目前个人所得税法定扣除在法定扣除对象、法定扣除项目和标准、法定扣除申报方式等方面存在的问题，提出采取家庭支出扣除的个人所得税税制。客观指出个人所得税家庭支出扣除所面临的纳税主体及征收范围难界定、扣除项目及标准设计复杂、家庭收入支出信息获取渠道不畅等困难，总结出采取家庭支出扣除在经济、法治、社会等方面的必要性，并从技术、制度、意识形态等方面分析了我国实行家庭支出扣除的可行性。经过深入分析找出解决难点的途径，提出建立健全符合我国国情的个人所得税法定扣除制度，以家庭为扣除对象，重新设计扣除项目和标准，并创造性的提出了减免及弥补方法。同时健全征收管理制度，完善其他配套制度，为我国实行个人所得税法定扣除家庭支出提出了新的理论基础和设计思路。

目录

声明

摘要

第一章绪论

1．1研究背景、目的及意义

1．1．1研究背景

1．1．2研究目的

1．1．3研究意义

1．2研究思路、内容和方法

1．2．1研究思路

1．2．2研究内容

1．2．3研究方法

第二章个人所得税法定扣除概述

2．1个人所得税法定扣除及扣除对象概念

2．1．1个人所得税法定扣除概念

2．1．2个人所得税法定扣除对象概念

2．2个人所得税法定扣除对象分类

2．2．1自然人扣除的概念及特点

2．2．2家庭支出扣除的概念及特点

2．2．3自然人扣除与家庭支出扣除的区别

2．3个人所得税法定扣除的发展历程及趋势

2．3．1个人所得税法定扣除的发展历程

2．3．2个人所得税法定扣除的发展趋势

第三章我国个人所得税法定扣除现状及问题

3．1我国个人所得税法定扣除现状

3．1．1法定扣除对象

3．1．2法定扣除项目和标准

3．1．3法定扣除申报征收方式

3．2我国个人所得税法定扣除存在的问题

3．2．1法定扣除对象单一

3．2．2法定扣除项目和标准固定僵化

3．2．3法定扣除征收手段缺乏刚性

第四章我国采取家庭支出扣除的必要性、难点及可行性

4．1我国采用家庭支出扣除的必要性

4．1．1家庭支出扣除是税收公平原则的法治需要

4．1．2家庭支出扣除是健康发展经济的客观需要

4．1．3家庭支出扣除是调节社会财富分配的需要

4．2我国采取家庭支出扣除的难点

4．2．1家庭纳税主体及征收范围难界定

4．2．2家庭支出扣除项目及标准设计复杂

4．2．3家庭收入支出信息获取渠道不畅

4．3我国采取家庭支出扣除的可行性

4．3．1社会共识为家庭支出扣除提供意识基础

4．3．2信息系统为家庭支出扣除提供技术支撑

4．3．3税控制度为家庭支出扣除提供制度保障

第五章构建符合我国国情的个人所得税法定扣除制度

5．1建立家庭支出扣除的个人所得税税制

5．1．1家庭支出扣除对象设计

5．1．2家庭支出扣除项目和标准设计

5．1．3家庭支出扣除减免及弥补设计

5．2健全家庭支出扣除的征管制度

5．2．1建全纳税人识别号制度

5．2．2建全逃、避税惩戒制度

5．2．3健全个人所得税申报系统

5．3完善其他配套制度

5．3．1完善家庭财产申报法

5．3．2完善税务代理制度

5．3．3完善信息联网制度

第六章结论

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果