公司内部控制与外部监管关系研究——基于保险公司监管现状的讨论

摘要

随着保险市场的进一步开放,保险公司已经越来越广泛的涉足到包括国家基础建设在内的各项投资,如近期保监会下发文件允许各保险公司有步骤的投资房地产行业。投资方向的多元化导致系统风险明显扩大,集中退保、挪用保费、虚构保费收入的事件在保险行业层出不穷。近年来保险监管部门对我国保险业的监管方向从结果性的事后监管向过程性的事前事中监管转变,对于保险公司的治理结构、风险管理制度以及内部控制制度建设的监管已成为实施该监管原则的基本内容。本论文试图从原理、职能及组织架构上入手,研究保险机构三者间的关系,进一步讨论风险发生与监管力度之间的关系,通过中国人寿的案例研究,揭示目前保险公司内部控制现状以及监管环境,在对我国近期的企业内部控制理论、监管理论分析的基础上,初步讨论了在金融混业经营趋势下保险企业内部控制与外部监管的制衡关系,目的在于为我国保险业公司治理结构、风险管理、内控制度建设及其监管提供相关理论依据。

目录

文摘

英文文摘

致谢

序

1 引言

2 理论综述

2.1 内部控制理论的产生及发展

2.1.1 内部牵制

2.1.2 内部控制制度

2.1.3 内部控制结构

2.1.4 内部控制整体框架

2.1.5 企业风险管理框架

2.1.6 我国内部控制理论发展历程

2.2 金融监管理论的发展历程

2.2.1 金融监管的产生-金融安全为先

2.2.2 会融监管的发展-安全为先兼顾效率

2.2.3 金融监管的成熟-金融自由化

2.2.4 金融监管的成熟-安全与效率并重

2.2.5 金融监管的变数-次贷危机的影响

2.3 巴塞尔协议的内部控制思想

2.3.1 第一支柱:最低资本规定

2.3.2 第二支柱:监管部门的监督检查

2.3.3 第三支柱:市场纪律

3 保险公司内部控制、风险管理与监管

3.1 保险公司治理特征

3.2 保险公司内部控制与风险管理模式

3.2.1 集中管理模式-风险管理委员会

3.2.2 分散管理模式

3.3 保险监管与内部控制

3.3.1 内部控制与外部监管的联系

3.3.2 内部控制与外部监管的区别

3.3.3 内部控制与外部监管的有机统一

4 案例分析

4.1 中国人寿现行内部控制体系和评价方式

4.1.1 基于美国证监会(SEC)的内控评价

4.1.2 基于上交所和保监会规定的内控评价

4.2 保险监管目前存在的问题

4.2.1 保险监管体制缺陷

4.2.2 恶性竞争的事件依然存在

4.2.3 监管多重目标

4.2.4 监管体制下保险公司存在极大风险

4.2.5 监管责任追究不合理

4.3 保险监管的动向

4.3.1 动态偿付能力监管

4.3.2 强化保险保障基会的监督管理

4.3.3 完善风险防范机制

5 结论

参考文献

作者简历

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