文摘
英文文摘
1.引言
1.1.研究背景和研究目的
1.1.1.研究背景
1.1.2.研究目的
1.2.研究范围和研究方法
1.2.1.研究范围
1.2.2.研究方法
1.3.前人成果综述及本人所做工作
2.我国证券市场监管体系与注册会计师审计鉴证概述
2.1.我国证券市场监管体系
2.1.1.国家证券主管部门
2.1.2.证券业自律组织
2.1.3.社会中介服务机构
2.2.注册会计师审计鉴证
2.2.1.注册会计师审计鉴证作用
2.2.2.注册会计师审计鉴证的法定业务
2.3.注册会计师审计责任分析
2.3.1.注册会计师审计责任的层次性
2.3.2.中国注册会计师法律责任
3.我国上市公司盈余管理的概念及其产生原因分析
3.1.盈余管理的概念及其影响
3.2.上市公司盈余管理产生原因分析
3.2.1.会计背景
3.2.2.现代企业制度下的因素
3.2.3.证券市场法律法规因素分析
3.2.4.执行层面上的因素
4.我国上市公司盈余管理行为方式探析
4.1.关联交易
4.1.1.关联购销业务
4.1.2.转让、置换和出售资产
4.1.3.计收资金占用费
4.1.4.托管经营
4.1.5.合作投资
4.2.利用会计政策的不完善之处
4.2.1.变更会计核算方法
4.2.2.利息资本化
4.2.3.潜亏挂帐
4.2.4.巨额冲销
4.2.5.利用会计规范体系中的空白
4.2.6.利用会计的不确定性，提前或递延确认收入与费用
4.2.7.其他
4.3.获取地方政府支持
4.3.1.地方财政补贴
4.3.2.降低税款
4.3.3.减免利息
4.3.4.给予资产价值方面的优惠
5.注册会计师鉴证风险防范的对策与政策建议
5.1.注册会计师鉴证风险防范的对策
5.1.1.在执业过程中做到“勤勉尽职”
5.1.2.建立、健全会计师事务所质量控制制度
5.1.3.审慎选择被审计单位
5.1.4.与委托人签订业务约定书
5.1.5.提取风险基金或购买责任保险
5.1.6.聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
5.2.对注册会计师行业建设的建议
5.2.1.改善注册会计师审计执业环境
5.2.2.加强注册会计师队伍建设、提高审计者的专业素质
5.3.政府有关管理部门的政策建议
5.3.1.建立科学、有效的上市公司内部法人治理的利益均衡机制
5.3.2.完善或修改《公司法》、《证券法》等有关法规
5.3.3.进一步完善会计准则
5.3.4.加紧执行深入上市公司的检查制度
5.3.5.加强对注册会计师和事务所的管理
6.“红光实业”案例分析
6.1.“红光实业”案例背景
6.2.中国证监会调查并处罚
6.3.注册会计师过失行为分析
6.3.1.注册会计师对红光盈利预测审核失误行为分析
6.3.2注册会计师审计红光前三年财务报表的过失行为分析
6.3.3.注册会计师对1997年年报审计过失的行为分析
6.4.案例结语
结论
致谢
参考文献
附录
