基于成本效益原则的XK汽车制造企业内部审计外包决策研究

摘要

现代审计经过不断地拓展与创新，已经发展出了新的职能与模式，内部审计也由最初单一的财务审计职能向管理咨询与风险管理方向进行转变，并且积极帮助公司完善公司治理结构、提高公司的治理效率。随着市场与公司相互博弈、企业内外部资源重新整合，产生了一种新的内部审计外包模式。内部审计外包尽管可以帮助企业提升审计质量、降低审计成本，但内部审计外包的成功与否取决于决策的正确与否。而内部审计外包之前的决策分析更是成败的关键。　　本文利用理论分析与案例研究相结合的方法，以XK汽车制造企业为研究对象，在梳理相关理论的基础上构建出三阶段层进式外包决策系统，即需求性分析、成本效益分析、风险分析三个层次的多阶段决策系统。该系统将影响内部审计外包的因素细化为可量化的指标，分三个层次清晰地体现出来，使影响外包决策的各因素都得到考虑，从而帮助企业做出正确的外包决策。　　本文创新地以成本效益为原则构建了内部审计外包决策框架，并以XK汽车制造企业为案例，验证了该决策系统的可操作性。该决策框架的应用有助于加深企业对自身的了解，对加强企业内控、深化公司治理有较好的帮助。本文对于其他同类型汽车制造企业的内部审计外包决策具有较好的借鉴和参考价值。

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1 绪论

1.1 研究背景与问题提出

1.2 研究目的与意义

1.3 文献综述

1.4 研究内容

1.5 研究方法与思路

2 理论基础

2.1 内部审计理论

2.2 委托代理理论

2.3 交易费用理论

3 制造企业内部审计外包决策的因素分析

3.1 战略因素分析

3.2 环境因素分析

3.3 经济因素分析

3.4 质量因素分析

3.5 风险因素分析

4 XK汽车制造企业及其内部审计现状分析

4.1 XK公司基本情况

4.2 XK公司内部审计概述

4.3 XK公司内部审计现状分析

4.4 XK公司内部审计部门存在问题原因分析

5 XK公司内部审计外包决策分析框架设计

5.1 基于成本效益原则内部审计外包决策的基本框架

5.2 需求性分析

5.2 成本效益水平评估

5.3 风险分析

6. XK公司内部审计外包决策分析的模拟应用与评价

6.1 XK公司内部审计外包决策分析的模拟应用

6.2 XK公司内部审计外包模拟决策与评价

7. 结束语

致谢

参考文献

个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果