我国企业内部控制审计评价指标体系研究

摘要

国内外资本市场中发生的一系列重大舞弊案件均透视着内部控制的重要性，特别是我国企业内部控制审计指引的颁布，标志着我国内部控制审计成为一项新的会计师事务所鉴证业务。然而，我国内部控制审计评价还没有统一标准，使得审计工作开展困难。所以，建立一套内部控制审计评价标准成为当前的核心问题。　　 本文正是鉴于这一空白领域进行研究，依据我国新颁布的内部控制相关指引，结合四大会计师事务所的审计内容以及国外较先进的理论和实践经验，创造性的构建了我国内部控制审计评价指标体系。为了充分论证指标体系的合理性，作者还进行专家调查，让专家对该体系进行评判，作者根据评判结果筛选出最具代表性的指标，使内部控制审计工作有理论可依。　　 同时，本文还对内部控制审计指标体系进行量化研究，将内部控制审计进行定性与定量的紧密结合，使内部控制审计结果更具有说服力，这是内部控制审计工作的一个突破。其次，在对内部控制进行量化过程中，创新性引入模糊数学和正态分布模型的联合运用，以达到审计人员对内部控制的量化评价，即是测算内部控制风险值。然后，作者创造性的运用MATLAB软件进行内部控制审计的程序设计，以解决审计师对内部控制庞大数据的计算。最后，本文引入案例，对企业内部控制情况进行模拟审计，以达到论证内部控制审计评价指标体系，计算并调节风险值的目的。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 研究背景和意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 研究内容与框架

1．2．1 研究内容

1．2．2 研究框架

1．3 研究方法

1．3．1 调查法

1．3．2 德尔菲法

1．3．3 层次分析方法

1．3．4 模糊综合评价法

1．4 本文的创新之处

第2章 企业内部控制审计评价指标基础理论及研究述评

2．1 企业内部控制审计评价指标基础理论

2．1．1 控制论

2．1．2 信息不对称理论

2．1．3 博弈论

2．2 企业内部控制审计评价指标研究述评

2．2．1 国外内部控制审计评价指标研究动态

2．2．2 国内内部控制审计评价指标研究动态

第3章 我国企业内部控制审计评价指标现状及思路框架

3．1 我国企业内部控制审计评价指标现状

3．1．1 我国政府部门对内部控制审计的研究现状

3．1．2 我国审计中介机构正在尝试进行审计工作

3．1．3 我国上市公司对内部控制的披露情况

3．2 我国内部控制审计评价指标研究不足

3．3 我国企业内部控制审计评价研究思路框架

第4章 我国企业内部控制审计评价指标体系构建

4．1 我国企业内部控制审计评价指标设计原则

4．2 我国企业内部控制审计评价指标量化标准

4．2．1 内部控制缺陷介绍

4．2．2 内部控制缺陷评定

4．3 我国企业内部控制审计评价指标总体构架设计

4．3．1 我国企业内部控制审计评价指标总体框架

4．3．2 内部控制审计评价指标总体框架功能

4．4 我国企业内部控制审计评价项目指标框架设计

4．4．1 我国企业内部控制评价分类指标框架

4．4．2 内部控制审计评价分类指标框架功能

4．5 我国企业内部控制审计评价指标体系风险研究

4．5．1 我国企业控制环境的审计指标风险研究

4．5．2 企业控制活动的审计指标风险研究

4．5．3 企业控制手段的审计指标风险研究

第5章 我国企业内部控制审计评价指标风险回归测评

5．1 我国企业内部控制审计风险测评方法

5．1．1 企业内部控制审计评价指标的模糊性质

5．1．2 模糊数学在审计评价指标体系中的应用

5．1．3 正态分布在审计评价指标体系中的应用

5．1．4 内部控制审计评价指标与权重体系

5．2 我国企业内部控制审计指标风险值的计量与调节

5．2．1 企业内部控制审计指标风险值的计量

5．2．2 企业内部控制审计指标风险值的调节

5．3 企业内部控制审计指标在实际工作中的应用

5．3．1 重庆天友乳业内部控制审计模型运用

5．3．2 重庆天友乳业内部控制审计风险的调节

研究局限及展望

参考文献

附录

致谢

在学期间发表论文及参加课题