促进小微企业发展的税收政策研究——以安徽省为例

摘要

小微企业在市场经济中非常活跃，不但为就业问题、科技创新和技术更新贡献重要力量，更为我国的社会发展和国民经济增长发挥了重要作用。小微企业在市场经济中已具有重要的战略地位。为促进小微企业迅速发展，我国陆续颁布了一些税收政策并取得一定效果。研究促进小微企业发展的税收政策，一方面可以促进小微企业的发展，激活适度规模小微企业，提升整体经济实力；扩大小微企业细化分工、加强专业协作；有利于健全市场经济体制。发展小微企业，可以提供大量的就业机会，尤其是一些要求比较低的工作岗位，解决了就业难的社会难题。另一方面可以完善我国的税收体系，优化税收制度，以期充分发挥税收的经济调节职能，以正确引导经济发展方向，调节经济结构，促进市场经济的稳定和发展。但是，小微企业的发展除了自身的制约因素，例如生产成本上升、融资成本提高、人力资源缺乏等问题，有关小微企业的现行税收政策也依然存在以下问题：税收政策缺乏系统性与规范性，小微企业税负较重，例如涉及的税种众多且实际税负重，税收优惠政策力度不足且利用程度不高，例如鲜有针对解决其融资困难的税收政策，还有有关的税收征管和服务尚有欠缺等，这些因素都阻碍了小微企业发展。　　本文首先通过界定小微企业的性质分析得出小微企业在我国经济发展中所占据的重要地位，梳理了我国近期颁布的有关小微企业的税收政策，然后以安徽省为例分析了现行税收政策对小微企业的发展所造成的影响，得出现行税收政策所存在的不足和缺陷，并结合小微企业自身的特点以及要求，参照发达国家的经验，从完善促进小微企业发展的税收体系，完善小微企业的税收优惠政策，包括减轻小微企业的税收负担和促进小微企业进一步发展的税收优惠政策，优化小微企业的税收征管举措如改革税收征管模式、规范小微企业纳税选择权以及拓宽融资解决渠道等多个方面进一步完善促进小微企业发展的税收政策。通过对促进小微企业发展的税收政策的研究，以期减少小微企业发展的制约因素，并进一步完善我国的税收制度和体系。

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第一章 绪论

第一节 研究背景与研究意义

第二节 国内外研究现状

第三节 研究内容和方法

第四节 研究的创新点与不足

第二章 小微企业的基本界定及税收政策作用机理

第一节 小微企业的基本界定

第二节 税收政策影响小微企业发展的效应分析

第三章 促进小微企业发展的税收政策梳理及问题分析

第一节 我国有关小微企业的现行税收优惠政策

第二节 现行税收政策实施效应分析——以安徽省为例

第三节 我国与小微企业有关的现行税收政策的缺陷

第四章 促进小微企业发展的税收政策的经验与借鉴

第一节 国外促进小微企业发展的税收政策的经验

第二节 促进小微企业发展的税收政策借鉴

第五章 促进我国小微企业发展的税收政策调整建议

第一节 构建多元化税收政策支持体系

第二节 优化小微企业的税收征管举措

结论与政策建议

参考文献

致谢