注册会计师行业行政监管问题及对策研究——以财政部专员办监管工作为例

摘要

注册会计师审计在维护市场经济秩序、促进市场效率的提高、保证经济体制改革的进一步深入、提高社会资源分配的合理性等方面，发挥着越来越重要的作用。然而，注册会计师行业在快速发展的同时也出现了一些问题，尤其是一系列的舞弊和造假行为严重扰乱了市场经济秩序，大大降低了注册会计师出具报告的公信力，引起了全世界对注册会计师行业执业质量的极大关注，也对注册会计师行业监管模式和监管方式产生了重要影响。为此，2002年11月我国财政部颁布《财政部关于进一步加强注册会计师行业管理的意见》(财会[2002]19号)，恢复行使对注册会计师及会计师事务所的监督检查和行政处罚权。注册会计师行业行政监管工作作为专员办会计监督职能的一项重要内容，是会计监督工作一次质的飞跃，意义深远而重大。　　尽管加强了监管力度，但是从上市公司审计报表显示，证券市场上企业会计信息造假行为仍然存在，仍然有相当数量的会计师事务所、注册会计师出具了不实审计报告。因此，注册会计师行业监管工作面临一些深层次的矛盾和挑战，本文将结合青海专员办开展注册会计师行业行政监管的实践工作经验，提出了完善行政监管的对策建议。第一章，导言部分，提出本文的研究背景、国内外文献综述、研究方法及本文的基本框架；第二章，提出注册会计师行业行政监管的理论基础，分析行政监管的现实需求、主要内容和政府部门行政监管的概况；第三章，从财政部专员办开展行政监管工作角度，借鉴各地专员办监管工作经验，阐述青海专员办行政监管工作开展情况和调查走访情况，并分析了近年查处的三个案例；第四章，分析注册会计师行业行政监管存在的问题；第五章，提出完善注册会计师行业行政监管对策建议。

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第一章 绪 论

第一节 本文选题背景及意义

第二节 国内外文献综述

第三节 本文研究的基本方法和内容

第二章 注册会计师行业行政监管概述

第一节 注册会计师行业行政监管的必要性与重要性

第二节 注册会计师行业行政监管的制度要素

第三节 国外注册会计师行业行政监管借鉴

第四节 我国政府部门注册会计师行业行政监管概况

第三章 财政部专员办对注册会计师行业监管实践

第一节 财政部专员办监管基本情况

第二节 青海专员办行政监管工作开展情况

第三节 监管案例分析

第四章 注册会计师行业行政监管问题分析

第一节 行政监管法律制度体系不完善

第二节 行政监管主体制度不完善

第三节 行政监管队伍与方法亟待完善

第四节 行政监管处罚机制不完善

第五章 完善注册会计师行业行政监管对策建议

第一节 完善注册会计师行业行政监管总体思路

第二节 健全和完善行政监管的相关法规

第三节 构建注册会计师行业行政监管合力

第四节 创新监管手段 提高行政监管质量

第五节 不断加强完善监管对象与监管环境

第六节 加大对违法违规行为的处理处罚力度

结语

附录

参考文献

致谢

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