商业银行综合经营下关联交易合规风险管理研究

摘要

随着股份制改造以及综合经营的趋势，我国商业银行股权结构日益多元化，金融控股公司逐渐形成，关联交易频繁发生，交易金额大，涉及业务范围广，同时，外部监管越来越严格，而且监管规定不一，使得商业银行面临较高的关联交易风险，其中，主要是合规风险。如何避免受到处罚，防止财务和声誉损失，依法合规经营，控制关联交易合规风险，确保审慎、稳健经营，成为商业银行风险管理的重要课题。本文综合运用案例分析、比较分析等方法，以A银行为例，对商业银行关联交易合规风险进行分析，以信息不对称理论、交易成本理论、全面风险管理理论为基础，对照其关联交易现状，指出面临的合规风险，对风险成因进行分析，并从培育良好的合规文化、建立关联交易制度动态管理机制、开展关联方风险评级、提高信息化管理水平、设立“防火墙”等方面提出可操作性、实用性强的建议。
　　 首先，本文简要介绍了选题背景、意义及研究对象、研究方法等。其次，概述关联交易相关规定，分析了信息不对称理论、交易成本理论、全面风险管理理论与关联交易之间的关系，为后文分析提供理论依据。再次，结合商业银行综合经营现状，分析了关联交易的类型和特征，为进一步分析奠定基础。再次，以A银行为例，结合其关联交易现状，分析关联交易合规风险表现形式，然后从合规意识、制度管理机制、管理方式、技术手段、风险隔离措施等方面分析了风险成因。最后，针对商业银行关联交易面临的合规风险，提出了管理建议。应高度重视关联交易合规风险，从高层做起，建立“合规人人有责”的合规文化。在制度制定方面，动态跟踪监管规则的变化，形成制度更新、完善机制，确保制度制定的合规性、适应性、有效性。针对当前商业银行关联交易未实现精细化管理的问题，创新性地提出开展关联方风险评级，探索精细化管理的新方法，另外，本文还探讨了关联交易管理信息系统功能设计问题，建议将关联交易管理嵌入业务流程，实现风险全过程管理。

目录

声明

摘要

第1章 导论

1．1 选题意义及研究问题

1．1．1 研究的背景和现实意义

1．1．2 研究问题

1．1．3 核心概念的界定

1．2 文献综述

1．2．1 国外文献综述

1．2．2 国内文献综述

1．3 研究思路与研究内容

1．4 研究方法

1．5 论文创新点

第2章 关联交易的理论分析

2．1 关联交易概述

2．1．1 识别关联方

2．1．2 确认关联交易

2．2 信息不对称理论与关联交易

2．3 交易成本理论与关联交易

2．4 全面风险管理理论与关联交易

第3章 商业银行综合经营下关联交易的类型与特征

3．1 综合经营现状

3．2 商业银行关联交易的类型分析

3．2．1 公允的关联交易与非公允的关联交易

3．2．2 重大关联交易与一般关联交易

3．2．3 禁止类关联交易与非禁止类关联交易

3．2．4 内部关联交易与外部关联交易

3．3 商业银行关联交易的特征分析

3．3．1 交易主体形式上平等而实质上不平等

3．3．2 存在非公允倾向

3．3．3 具有较强的隐蔽性

第4章 A银行关联交易风险现状分析

4．1 A银行关联交易现状

4．1．1 内部关联交易比重日益加大

4．1．2 新兴业务发展迅速

4．1．3 关联交易集中度较高

4．2 风险的主要表现形式

4．2．1 内控制度建设存在缺陷

4．2．2 存在非公允的关联交易

4．2．3 关联交易信息披露质量不高

4．3 风险形成的原因分析

4．3．1 合规意识不强

4．3．2 未建立关联交易制度动态管理机制

4．3．3 未实现精细化管理

4．3．4 信息化管理水平有待提升

4．3．5 未有效隔离内部关联交易风险

4．4 违规关联交易对A银行的影响

4．4．1 受到监管处罚

4．4．2 导致财务损失

4．4．3 导致声誉损失

第5章 商业银行关联交易风险管理建议

5．1 培育良好的合规文化

5．1．1 合规从高层做起

5．1．2 建立“合规人人有责”的合规文化

5．2 建立关联交易制度动态管理机制

5．2．1 明确职责分工及制度范围

5．2．2 建立工作流程及报告路线

5．3 开展关联方风险评级

5．3．1 收集关联方信息

5．3．2 关联方风险评级及管理

5．4 提升信息化管理水平

5．5 设立“防火墙”

第6章 结论及展望

6．1 结论

6．2 研究展望

参考文献

致谢