政府监管部门、注册会计师和会计舞弊企业三方的博弈研究

摘要

近年来，我国的会计舞弊问题呈现出愈演愈烈的趋势，上市公司舞弊的案例层出不穷。其范围之广、危害之大令人担忧，对资本市场的冲击巨大，因此，备受社会公众、投资者、会计界、学术界和监管层的特别关注。上市公司财务舞弊行为的泛滥，引发了证券市场前所未有的信用危机，对我国经济生活造成了重大的损坏。严重阻碍了我国经济市场的健康发展。
　　 该文章首先对国内及国外相关文献进行概括，通过对国内外研究现状及会计舞弊的研究背景做了大致归纳分析，引出本文的研究意义。通过阐述会计舞弊的定义、主要方式及危害，为模型打下理论基础。该文章运用博弈论的研究方法，首先对会计舞弊企业与政府监管部门进行了博弈分析，从理论上揭示了舞弊企业和监管部门的行为动机及博弈均衡结果。同时得出加大政府监管力度，加大对上市公司的处罚力度、减少政府的监管成本都能降低企业会计舞弊的概率的结论。然后对会计舞弊企业和注册会计师的的博弈模型分析过程中得出双方博弈均衡结果。由于上市公司财务舞弊的治理与注册会计师的审计工作有密切联系。注册会计师在审计过程中可以清楚的了解上市公司的财务状况、经营结果和现金流量，甚至是商业机密，而政府部门对注册会计师是否合谋并不了解。因此关注注册会计师与会计舞弊企业的博弈关系非常重要。在模型分析基础上得出提高注册会计师查处奖励力度可以降低其双方合谋的概率的结论。在前两个子模型的基础上构建政府监管部门、注册会计师与会计舞弊企业三方的博弈模型，揭示了会计舞弊企业、注册会计师及监管部门的行为动机及博弈均衡结果，说明在给定的制度安排下，各个行为主体的选择行为及其相互作用机理，具有极其重要意义。得出影响会计舞弊的因素，并且提出了加强法制建设等加大处罚力度的相应措施。

目录

文摘

英文文摘

第1章 导论

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.3 本文研究内容及研究方法

1.3.1 本文研究内容

1.3.2 本文主要研究方法

第2章 会计舞弊理论相关概述

2.1 会计舞弊定义

2.2 会计舞弊的主要方式

2.3 会计舞弊的危害

2.3.1 会计舞弊对企业内部环境的危害

2.3.2 会计舞弊对企业外部环境的危害

2.4 企业会计舞弊的主要动因

2.4.1 企业会计舞弊动因理论

2.4.2 企业会计舞弊的内因

2.4.3 企业会计舞弊的外因

第3章 会计舞弊企业和会计监管部门的博弈模型

3.1 博弈理论概述

3.1.1 博弈论基本理论

3.1.2 经典博弈模型

3.2 会计舞弊企业和会计监管部门的博弈模型

3.2.1 模型假设

3.2.2 模型变量设置

3.2.3 建立博弈模型

3.2.4 结果分析

第4章 会计舞弊企业与注册会计师的博弈模型

4.1 会计舞弊企业与注册会计师的合谋动因

4.1.1 审计合谋的需求动因

4.1.2 审计合谋的供给动因

4.2 会计舞弊企业与注册会计师的博弈模型

4.2.1 模型假设

4.2.2 设置模型变量

4.2.3 建立博弈模型

4.2.4 结果分析

4.2.5 合谋变量的数学分析

第5章 会计舞弊企业与注册会计师和政府监管部门的三方博弈模型

5.1 模型假设

5.2 设置模型变量

5.3 建立博弈模型

5.4 结果分析

第6章 对会计舞弊治理的建议与研究局限性

6.1 对会计舞弊治理的建议

6.2 研究的局限性

参考文献:

后记