深圳市Y生物制品股份有限公司现金预算管理研究

摘要

现金是企业资本(财富)的一种资产表现，是企业的血液，现金的循环运动是企业生存的基本前提和实现资本增值的关键环节。有效的现金管理是必须兼顾其流动性与获利性。现金预算管理是现金管理的重要组成部分，良好的现金预算管理可以使企业稳定经营并可持续发展。
　　现金预算管理是全面预算管理的重要组成部分，其基本目标、内容和体系设计都与全面预算管理的原则一致，所以在文中不进行详述。在有关的现金预算管理中最重要的是进行现金流的预算、现金的预算管理分析和相关的一些现金预算管理过程中的考核监督过程。目前所采用的现金预测管理主要是对公司在相应一段时间内的（时间段不定）所有有关的资金状况评估的一种方法，其中这种评估方式包括了短期预测、中期预测和长期预测。现金流量是企业经济活动的综合反映、财务状况的镜子、经济决策的主要依据，同时现金预算所体现出来的预警信息和有关的财务控制等都是企业控制过程中的关键因素。现有的资料分析来看现金预算整体的考核评价结果，从整体上讲是对企业配置资源适应市场能力的评价和检验，从局部上讲是对企业各组成部分对企业实现整体目标的贡献的评价和检验。
　　本文以深圳市Y生物制品股份有限公司的现金预算管理作为研究对象，希望通过本文的研究建立出有关的与Y生物制品公司相关的现金配套的奖惩制度和方法，这些措施都是保证该企业有关的现金预算顺利进行的必要条件，同时还要有相应的内部会计管理体系与之相配套，只有通过这些措施的采取才能保证 Y生物制品股份有限公司的现金预算和会计核算能够进行很好的衔接和匹配，不断完善该公司的现金预算管理现状。
　　本文剖析了深圳市Y生物制品股份有限公司现金预算管理中存在的问题，并分析了产生的原因，对如何加强现金管理作了有益的探索。

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第一章 绪论

第一节 本文研究背景和意义

一、研究背景

二、研究意义

三、加强现金预算管理的意义

第二节 国内外研究现状

一、国外研究现状

二、国内研究现状

第三节 本文研究内容和思路

一、研究内容

二、研究思路

第四节 主要研究方法

第二章 现金预算管理体系的构建

第一节 现金预算管理的内容和目标

一、基本内容

二、主要目标

第二节 现金预算管理系统设计

一、现金预算管理系统设计

二、现金预算编制及其执行差异分析

第三章 深圳市Y公司现金预算管理现状及问题分析

第一节 Y公司简介

第二节 Y公司现金预算问题分析

一、企业现金管理缺乏必要的安全运行机制和创新手段

二、Y公司内部控制低下，不能很好的进行相关信息的传递

三、现金管理观念滞后、手段落后

四、指导思想缺乏系统工程意识

五、预算编制与战略目标脱节，缺乏科学的现金预测

六、执行调整对变化估计不足

七、奖惩考核不分明

八、小结

第四章 深圳市Y公司现金预算管理的优化策略

第一节 明确企业现金预算管理的优化方向

一、现金预算管理的基本特征

二、控制现金浮游量与资金到账时间

三、平衡闲置资金与机会成本之间的关系

四、提高现金预测水平

五、建立现金预算执行过程中的预警系统

六、强化现金预算指标考核体系

第二节 建立和完善现金流量考核体系

一、确立公司现金流量考核的具体目标

二、营造良好的现金流管理考核环境

三、规范和完善公司现金流管理内部控制

四、强化现金流管理考核的监控

第三节 改善公司的现金流管理流程

一、现金流入流程再造

二、现金流出流程再造

三、生产流程和存货周转流程的再造

第五章 结论

参考文献