论内部控制在公司治理中的作用——外资在华企业内部控制系统研究

摘要

在当前中国的公司实践活动之中，由于社会经济结构现状、经济发展过程、以及法律法规尚未健全等因素，很多公司都存在一定程度治理结构不完全的问题。如何很好地解决公司治理问题，成为当前中国经济发展的主要问题之一。参考在华外资企业的经验，内部控制系统对解决公司治理问题存在非常重要的补充作用，可以在一定程度上弥补治理结构不完全造成的漏洞。本文就是尝试以外资企业的实践经验为例，对内部控制系统在公司治理中的作用及其局限性进行探讨和分析。 首先，本文对公司内部控制的基本理论进行了回顾。其次，总结了传统内部控制理论提出的内部控制的不同方式。然后，本文指出，在当前企业组织形式和运营方式都日益复杂化的经济新形势下，传统的内部控制方式，已经无法满足集团公司内部控制的实践需要。因此，本文参考外资企业内部控制的经验，总结了新的内部控制方式的具体内容，回顾了公司治理的定义和内容，分析了内部控制与公司治理的联系和区别。通过外资在华企业的具体实例，研究了外资企业海外总公司对在华子公司，以及在华总部对下属子公司实施内部控制的方式。具体陈述了外资企业如何控制其子公司的经营业务。并且，总结了外资企业内部控制方式的特点，以探讨外资企业内部控制系统的值得借鉴之处。 最后，本文具体分析了外资企业内部控制在公司治理中的作用和局限性。一方面分析了外资企业的内部控制在公司治理中的作用——内部控制如何在一定程度上弥补了治理结构不完全的漏洞。同时指出，由于外资企业内部控制系统的局限性(内部控制不可能完全代替公司治理)，以及公司治理结构不健全，外资企业存在的可能产生治理问题的潜在风险。讨论了如何通过完善外资企业的外部治理环境，减少外资企业发生治理问题的可能性。

目录

文摘

英文文摘

第一章 导言

第一节 本文选题的依据与意义

第二节 本文的研究方法和思路

第三节 论文的结构安排

第四节 本文的创新之处和不足

第二章 内部控制及其在公司治理中的作用

第一节 对内部控制理论的回顾

第二节 内部控制的主要方式

第三节 公司治理的基本问题

第四节 内部控制在公司治理中的作用

第三章 外资企业的内部控制系统

第一节 外资企业的发展和现状

第二节 企业文化控制

第三节 核心品牌控制

第四节 核心产品技术控制

第五节 组织结构、人事任命控制

第六节 计划、预算控制

第七节 内部财务和审计控制

第四章 外资企业内部控制系统的公司治理功能

第一节 企业文化控制在公司治理中的作用

第二节 核心品牌和技术控制以及计划、预算控制在公司治理中的作用

第三节 组织结构、人事任命控制在公司治理中的作用

第四节 内部财务和审计控制在公司治理中的作用

第五章 外资企业内部控制在公司治理中的局限性及其改善

第一节 外资企业内部控制在公司治理中的局限性及其潜在风险

第二节 通过完善外部环境改进外资企业公司治理

参考文献

后 记