A会计师事务所内部控制中存在的问题及解决方案

摘要

注册会计师事务所作为一个可以独立进行审计的主体，在市场经济这个大社会中为了维护市场经济的秩序、保证会计信息的真实性以及保护社会公众的利益贡献了巨大的力量，是现代化科技发展迅速的市场经济中不可或缺的部分。但是，在这个大环境下，随着社会市场经济的飞速发展，事务所内部控制展露出来的各种弊端也不容忽视。会计师事务所的内部控制问题是其事务所是否能够进行持续性较好的发展之前提。只有当其拥有较高的内部控制能力时，其长远发展才能够被加以保证。因此，这项内容关系到事务所的兴衰成败。如何更为有效地对会计师事务所进行内部控制，把各类事关事务所长远发展的因素综合起来进行归纳考虑并建立起一个更加有效的事务所内部控制机制，是会计市场国际化日渐明显的今天应该首先考虑的问题。基于这种情况，我试图对A会计师事务所内部控制中出现的问题进行一些基础性的探讨，希望可以提供些可供借鉴与实践的基础性建议。
　　从组成要素来看，内部控制涉及到控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个方面的内容。因此，本文决定从这几个方面入手对A会计师事务所的内部控制进行探析，按照理论内容概述—从理论方面分析—从现状出发分析及问题探讨—提出解决方案这一思路进行展开阐述。在绪论中将针对内部控制研究所具有的背景、文章拟采用的写作思路、拟选择的研究方式以及基本框架加以展示。并在最后一章对全文进行总结。正文部分又分四章，安排如下：
　　一是对内部控制的相关理论综述。针对该概念的整体加以概述，并对其定义、基本体系以及基本体系的形成过程进行简要说明。其次，简要介绍内部控制的五个要素，分别说明每一个要素的要求与原则。再次，对内部控制的应用进行详细说明，其中包括内部控制在组织架构、发展战略、社会责任、企业文化等方面的应用。
　　二是对A会计师事务所内部控制现状及其存在的问题进行了详细分析。其中存在的问题是从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等内部控制五要素为基础进行分析的。
　　三是对A会计师事务所之中在内部控制上所展现出的弊病及其成因加以说明。具体分为下列几个层面：不够强烈的内部控制意识、不够规范的事务所管理结构、事务所人员素质较低、会计权责不对等、内部系统控制不严格信息失真严重等几个方面。
　　四是对上述弊病加以解决的方案上的提出：第一步是提升对这一问题的管理程度，建立健全其管理机构。第二步为以人为本，建立健全事务所内部人才培养和管理机制。第三步为明确市场定位，不断拓展新业务。
　　本文力图归纳并综合概括A会计师事务所内部控制的主要方面，但是此中一定存在疏漏之处。愿本文能起到抛砖引玉的作用，我相信随着会计学方面理论与实务研究的不断深入，我国会计师事务所内部控制机制一定会有很大程度的完善。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 选题背景及意义

1.2 国内外研究现状

1.3 发展趋势分析

1.4 论文的研究内容、研究目标、拟解决的关键问题

1.5 论文拟采取的研究方法、研究思路及可行性分析

第2章 内部控制相关理论综述

2.1 内部控制概述

2.2 内部控制的五要素

2.3 内部控制的发展阶段

2.4 内部控制的目标

2.5 内部控制的作用

2.6 内部控制应当遵循的原则

第3章 A会计师事务所内部控制现状及存在的问题

3.1 A会计师事务所内部控制现状

3.2 A会计师事务所内部控制中存在的问题

第4章 A会计师事务所内部控制问题形成的原因

4.1 内部控制环境不容乐观

4.2 内部控制目标不明确

4.3 事务所管理结构不够完善

4.4 事务所从业人员素质较低

4.5 激励约束机制不合理

4.6 合伙文化“人合”不够

第五章 针对A会计师事务所内部控制问题的解决方案

5.1 营造良好的内部控制环境

5.2 完善会计师事务所内部控制结构及其相关制度

5.3 建立健全风险评估机制

5.4 建立健全事务所内部人才培养和管理机制

5.5 明确市场定位并不断拓展新业务

结论与展望

参考文献

致谢