房地产开发企业货币资金内部控制研究——以F公司为例

摘要

内部控制制度的合理和正确的程度直接影响着企业的经营管理活动，关乎着企业的生存与未来的各个方面。货币资金作为内部控制的关键部分，货币特征决定了企业在进行各个方面的经济活动时都会用到它，所以加强内控制度在货币环节的优化就特别重要，这么去做，不仅有利于企业平稳的运行，也可以防止货币资金的不当流失。随着近年来财务舞弊丑闻的增多，国家也将此作为重点关注对象，就目前房地产企业的货币资金内部控制而言，风险防范能力不强，内部控制方面的建设也不尽如人意，制度建设方面仍然存在很多问题。
　　在目前房地产开发企业发展背景下，本文以F公司为案例，深入剖析了F公司货币资金业务中内部控制的现状，用到的方法主要是利用规范分析法和文献研究法。重点剖析企业在资金活动的业务衔接中出现的弊病，如预算编制不合理考核不科学、货币资金支付业务审批程序不严密、技术过硬的员工配备不全，激励机制不完善、按揭贷款控制存在风险、缺乏独立的审计部门，提出加强管理者对内部控制的重视程度、完善货币资金支付业务审批程序、制定合理的预算管理指标及考核机制、完善员工配备和激励政策、完善基层权力制约和内部监督机制等具体措施，为F公司货币资金业务内部控制措施的实施提出了良好的建议。对应的分析其现行货币资金业务内部控制的问题，提出了一些合理化建议及完善措施，旨在帮助其提高公司管理水平，有效防范内部控制风险，同时希望可以在一定程度上为我国地产行业的货币资金内部控制的日臻完善尽一份绵薄之力。
　　本文的创新点在于选择了房地产开发企业中具有代表价值的F公司作为案例研究的对象，研究对象较权威独特，具有代表性。文章从房地产企业财务风险的特点，结合内部控制的原则和目标以及需要用到的控制点，以公司货币资金业务流程为基础，站在货币资金业务的视角分析F公司内部控制存在的问题，研究起点定位恰当。但是由于时间不是特别充足和有限的个人能力，无法深入公司内部去研究具体的情况，受客观环境的影响，研究有些局限于表面，有待进一步深入调查。

目录

声明

第1章 引言

1.1 研究背景和意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究内容与方法

1.4 主要工作和创新

1.5 论文的基本结构（或基本框架）

第2章 货币资金内部控制理论

2.1 资金控制的相关概念

2.2 货币资金管理制度与内部控制理论框架的关系

2.3 小结

第3章 F公司货币资金业务内部控制现状

3.1 F公司所属房地产行业特点

3.2 F公司概况

3.3 公司架构

3.4 F公司货币资金业务内部控制现状

3.5 本章小结

第4章 F公司货币资金内部控制存在的问题及分析

4.1银行票据控制点不足

4.2支付审批程序不严密，收款收据管理有漏洞

4.3不合理的预算编制，考核不科学

4.4技术过硬的员工配备不全，激励机制不完善

4.5信用评级较低的购房者带来的按揭贷款风险

4.6内部监督不力，缺乏独立的审计部门

4.7 本章小结

第5章 F公司货币资金内部控制改进建议

5.1加强管理者对资金内控风险的重视度

5.2设置并重视银行票据内部控制点

5.3完善货币资金业务审批程序

5.4合理进行融资，减小资金缺失风险

5.5制定合理的预算管理指标及考核机制

5.6按揭放款之前进行控制，降低财务风险

5.7完善员工岗位配备和激励政策

5.8完善基层权力制约和内部审计监督机制

5.9本章小结

第6章 结语

参考文献

致谢