关于内部控制在商业银行风险管理中的作用机理研究——以中国农业银行内蒙古分行为例

摘要

内部控制是商业银行为了实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。银行要想保证各项业务的有效运行,实现既定的发展目标,就必须有一套完整、合理、有效的内部控制制度。有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段,是确保银行体系稳健运行的主要内因。
　　 本文分析了商业银行内部控制、风险管理的定义和因为,深入研究了内部控制在商业银行风险管理中作用的目的、路径,以中国农业银行内部控制的第一手资料为基础,分析了内部控制在商业银行风险管理中作用的结果,有反思也有成果。
　　 针对我国商业银行内部控制存在的问题,提出了富有针对性和可行性的解决对策。从控制环境方面来讲,应尽快建立现代法人产权制度,健全公司治理结构,培育、普及内控文化；从风险控制与评估方面来讲,应培育科学的风险管理与评估体系；从控制活动方面来讲,应强化岗位分离和职责控制,完善决策机制,健全授权管理体系,同时梳理业务流程,提高内部控制的连续性；从信息与沟通来讲,应提高商业银行会计信息的质量,完善商业银行管理信息系统,确保信息系统的安全性；从监控方面来讲,应建立独立的审计体制,更新审计理念,创新审计手段,提高审计人员素质。只有通过以上措施,创造优良的内控环境,构建起内部控制的有效机制,商业银行才能实现提高内部控制水平,增强自身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。

目录

文摘

英文文摘

第一篇引言

1.1 选题背景和选题意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 研究目的

1.3 研究思路和研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 论文的框架结构

第二篇商业银行内部控制与风险防范概述

2.1 商业银行内部控制概述

2.1.1 商业银行内部控制的定义

2.1.2 商业银行内部控制的原因

2.2 商业银行风险管理概述

2.2.1 商业银行风险管理的定义

2.2.2 商业银行风险管理的原因

2.3 内部控制在商业银行风险管理中作用的目的

2.3.1 满足外部刚性监管

2.3.2 商业银行增强自身发展能力、提高竞争力的内在需要

2.3.3 保障金融安全的基础

第三篇 内部控制在商业银行风险管理中作用的路径

3.1 以银行业务为控制内容的平面控制模式

3.1.1 授权控制和岗位分离

3.1.2 会计系统控制和实物资产保护控制

3.1.3 信贷资产控制

3.1.4 中间业务控制

3.1.5 计算系统控制

3.1.6 内部审计控制

3.2 以内部控制要素建立的立体控制模式

3.2.1 内部控制环境

3.2.2 风险识别与评估

3.2.3 内部控制措施

3.2.4 信息交流与反馈

3.2.5 监督评价与纠正

第四篇 内部控制在商业银行风险管理中作用的结果--以中国农业银行内蒙古分行为例

4.1 内部控制工作取得的成绩

4.2 内部控制运行机制存在的问题及原因

4.3 对内部控制评价结果的反思

第五篇提升内部控制在商业银行风险管理中作用的对策

5.1 加强商业银行内部控制环境建设

5.1.1 创造良好的内控环境,培育和普及内控文化

5.1.2 建立现代法人产权制度

5.1.3 尽快建立健全公司治理结构

5.2 完善商业银行风险评估体系

5.2.1 建立完善的商业银行市场风险和操作风险管理体系

5.2.2 引进先进的风险评估技术

5.3 改进商业银行内部控制活动

5.3.1 强化岗位分离和职责控制

5.3.2 完善决策机制,健全授权管理体系

5.3.3 梳理业务流程

5.4 建立高质量和高效率的信息系统

5.4.1 提高商业银行会计信息的质量

5.4.2 完善商业银行管理信息系统

5.4.3 确保信息系统的安全性

5.5 强化商业银行内部审计监督机制

5.5.1 重塑审计理念,提升银行内部审计的价值

5.5.2 逐步建立起绝对垂直和相对独立的内部审计体制

5.5.3 创新审计手段,加大非现场审计

5.5.4 不断提高内部审计人员素质

结论

参考文献

致谢