商业银行基于战略导向的费用预算管理——以NMZH银行为例

摘要

近年来,商业银行内外部经营环境日趋复杂,同业竞争日益激烈,内部管理效率的提高对于商业银行提升竞争能力变得尤为重要。目前,各大商业银行大多已经引入全面预算管理作为战略落实和资源配置的重要工具,但费用预算的战略相关性和精细化水平不足。因此,探讨建立商业银行具有高度战略相关性的费用预算体系,并引入零基预算、成本动因理论、经济增加值等先进方法和理念,对于有效发挥全面预算管理职能具有重要意义。
　　 本文首先从战略角度探讨商业银行推行全面预算管理及费用预算的重要意义,归纳商业银行费用预算中存在问题并提出改进思路:其次,从强化战略相关、价值创造、内部转移价格、先进预算理念等方面入手,提出构建商业银行战略导向价值创造型费用资源配置体系的思路；第三,引入NMZH案例,在对其进行战略分析的基础上,提出费用预算优化方案,包括分支机构费用预算、业务条线费用预算及分部门费用预算等层面；最后,提出了推行先进的费用预算体系必要的保障措施。
　　 本文在研究方法上,采用了规范性研究与案例研究相结合的方法。本文从以下几个方面尝试商业银行费用预算管理的创新:进一步强化费用预算与组织战略的相关性,引入价值管理指标作为费用配置核心指标,更好地体现了价值最大化要求；通过案例分析,探讨了与组织战略高度契合的差异化和标准化相结合的费用配置思路；在费用预算编制过程中引入成本动因理论,较系统地完成了商业银行业务费用成本动因和编制依据,具有较强的现实意义。

目录

文摘

英文文摘

第一篇 绪论

1.1 研究背景、研究目的及意义

1.2 国内研究现状

1.2.1 商业银行预算管理基础性问题研究现状

1.2.2 关于西方经典理论应用于商业银行预算管理的研究现状

1.2.3 商业银行预算管理案例研究现状

1.2.4 商业银行预算管理研究现状小结

1.2.5 关于商业银行费用预算管理研究现状

1.2.6 关于商业银行费用预算管理研究现状小结

1.3 研究思路、方法及创新点

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.3.3 主要创新点

第二篇 商业银行费用预算管理现状评析

2.1 商业银行全面预算体系的内容构成

2.2 商业银行费用预算的现状

2.2.1 费用预算的战略相关性不足

2.2.2 费用预算未充分体现价值最大化目标

2.2.3 费用预算与“矩阵式”管理模式匹配度不高

2.2.4 费用预算执行控制力度较弱

2.2.5 费用预算编制精细化水平有待提高

2.3 商业银行费用预算现状的成因分析

2.3.1 商业银行管理机制影响

2.3.2 商业银行财务管理目标影响

2.3.3 商业银行传统核算体系影响

2.4 商业银行费用预算管理的改进思路

第三篇 战略导向型商业银行费用预算体系的构建

3.1 以战略目标为导向的费用预算内涵

3.2 商业银行费用预算管理与战略的契合

3.2.1 推行费用预算管理是商业银行实现战略目标的重要保障

3.2.2 实施费用预算管理是商业银行重要的战略传导机制

3.2.3 推行费用预算管理是商业银行提高自身经营管理水平的需要

3.3 商业银行战略导向型费用预算的价值驱动因素

3.4 商业银行价值增加型费用预算编制的方法选择

3.5 商业银行战略导向型费用预算编制流程

3.5.1 明确战略目标

3.5.2 划分EVA中心,确定各责任中心战略定位

3.5.3 产品线内部转移价格选择

3.5.4 明确费用资源配置标准

3.5.5 制定统一化和差异化结合的费用配置方法

第四篇 商业银行费用预算管理应用--以NMZH为例

4.1 NMZH基本情况及发展战略

4.1.1 NMZH基本情况

4.1.2 NMZH发展战略

4.1.3 NMZH分支机构战略定位分析

4.1.4 NMZH业务发展战略重点

4.2 NMZH费用预算管理现状

4.2.1 费用配置层次

4.2.2 费用配置方法

4.3 NMZH费用预算管理优化

4.3.1 费用预算管理组织体系

4.3.2 分支机构费用预算方式

4.3.3 业务条线费用预算

4.3.4 费用预算编制方法

第五篇 商业银行推行高效的费用预算管理保障措施

5.1 树立“成本、效益”理念

5.2 强化费用预算的过程管理

5.3 分条块的预算管理制度

5.4 运用强有力的信息系统支持

5.5 推行财务集中下的费用核算体制

5.6 加大费用预算在绩效考核中的应用

结束语

参考文献

致谢