中国房地产业税制优化研究

摘要

房地产业税制优化研究是我国房地产业改革的重要问题之一。本文立足于房地产业税收制度的研究，采用理论与实证、比较与借鉴、定量分析与定性分析相结合等研究方法，借鉴西方新制度经济学和博弈论基本原理，结合现代税制优化理论及中外税制研究的己有成果，对现行房地产业税制进行研究并对房地产业税制提出优化方案。 本文从对房地产业税制优化的内涵和目标的界定入手，由房地产业税制优化的环境分析、房地产业税制优化的博弈分析、房地产业税收负担优化、房地产业税收征管优化等组成房地产业税制优化的研究框架。分析房地产业税制优化所处的经济、政治和其他环境是研究房地产业税制优化的客观需要，引入博弈分析是研究房地产业税制新的尝试，房地产业税收负担是政府和房地产业纳税人关注的焦点，建立有效的房地产业税收征管体系是房地产业税收制度得以实施的基本前提。 通过系统地研究房地产业税制的优化问题，本文明确指出由于税收博弈的存在，政府制定房地产业税收制度必须考虑房地产业纳税人为此而作出的策略选择。同时，本文也建立了衡量房地产业税负水平的标准体系，并结合当前的现实情况，从税收负担和税收征管两个方面的分别提出了我国房地产业税收制度的优化方案。

目录

文摘

英文文摘

前言

声明

第一章绪论

1.1 问题的提出

1.2 本文研究的目的和意义

1.2.1研究目的

1.2.2研究意义

1.3 文献综述

1.3.1国外有关研究现状及评述

1.3.2国内有关研究现状及评述

1.4 本文的研究方法及技术路线

1.4.1研究方法

1.4.2技术路线

1.5 本文研究的主要内容

1.6 本文的创新点

第二章中国房地产业税制优化的理论基础

2.1 税收制度的界定

2.1.1税收制度内涵的再认识

2.1.2税收制度构成的再认识

2.1.3中国房地产业税收制度分析

2.2 税制优化内涵分析

2.3 税制优化的原因分析

2.4 税制优化的目标分析

2.4.1税制优化目标的概述

2.4.2最优课税与次优课税

2.4.3征税人对税制优化的目标

2.4.4纳税人对税制优化的目标

2.4.5中国房地产业税制优化的目标

2.5 税收征管优化分析

2.5.1对税收征管优化的再认识

2.5.2税收征管优化的必要性分析

2.5.3税收征管优化的原则及策略

2.5.4中国房地产业税收征管存在的问题及成因分析

2.6本章小结

第三章中国房地产业税制优化的新制度经济学分析

3.1 税制优化的制度供求及路径依赖分析

3.1.1税制优化的制度供求分析

3.1.2税制优化对制度安排的路径依赖分析

3.2 税制优化的环境分析

3.2.1税制优化的经济环境分析

3.2.2税制优化的制度环境分析

3.2.3税制优化的其他环境分析

3.3 中国房地产业税制优化的环境分析

3.3.1中国房地产业税制优化的经济环境分析

3.3.2中国房地产业税制优化的制度环境分析

3.3.3中国房地产业税制优化的其他环境条件分析

3.4本章小结

第四章中国房地产业税制优化博弈论视角透视

4.1 税收的博弈分析

4.1.1博弈论的几个基本问题

4.1.2税收博弈及博弈关系分析

4.1.3税收博弈中的委托—代理关系

4.2 税制优化的博弈分析

4.2.1税收博弈与税制优化

4.2.2纳什均衡与税制优化

4.3 中国房地产业税制优化的博弈分析

4.3.1从博弈论视角看我国房地产业税收制度中存在的问题

4.3.2税收博弈与我国房地产业税制优化

4.4本章小结

第五章中国房地产业税收负担分析

5.1 中国房地产业税负水平的现状分析

5.1.1税收负担的定义

5.1.2几种税收负担观点的概述

5.1.3中国房地产业税负水平的影响因素

5.1.4税收负担合理性的衡量标准

5.1.5中国房地产业现实税负水平合理性评价

5.2 中国房地产业税收负担水平合理量限的确定

5.2.1合理税收负担水平界定的理论依据

5.2.2合理税负水平确定的模型介绍

5.2.3中国房地产业合理税负水平的求出

5.3 本章小结

第六章中国房地产业税制调整的政策建议

6.1 中国房地产业税制结构调整的政策建议

6.1.1完善税收立法制度体系

6.1.2通过简化税种实行结构性减税

6.1.3改革计税依据

6.1.4规范政府收入形式

6.1.5适时开征物业税

6.1.6对房地产继承开征遗产税和赠与税

6.2 中国房地产业税收征管改革的政策选择

6.2.1非正式规则大众化

6.2.2 正式约束可操作化

6.2.3实施机制有效化

6.3.本章小结

第七章结论与展望

7.1 主要研究结论

7.2 研究展望

参考文献

攻读博士学位期间发表论文及科研情况

致 谢