商贸企业纳税诚信申报识别研究

摘要

税收是基本的财政收入形式之一。随着市场经济的不断发展，在征管改革逐步深入，税务内部分工越来越走向精细的今天，税收管理和税源正常管理的日常监控出现了一定的真空，这在一定程度上影响到国家税款的及时足额入库。相对于国外一些先进、完善的纳税评估系统而言，我国在纳税评估方面的工作有待于深一步加强。峰值分析法是当前我国国税部门用得比较多的方法，它有一定的理论依据，而且在实际应用中取得了一定的效果。不足的是，当前税务部门在使用峰值分析法中，所考虑的指标偏向于经验，而且考虑的面比较有限。 从Allingham和Sandmo首次建立规范性计量经济模型研究纳税评估问题以来，很多学者从各个角度在纳税评估模型方面都进行了的研究。本文在经过实地调查后，在当前税务部门所使用的峰值分析法的基础上，综合考虑了纳税评估类的各项指标，进一步改进峰值分析法，而且从多角度对纳税人的申报数据进行初步审核。在此基础上，再通过人工神经网络方法对识别为非诚信纳税人进行二次识别，最终确定非诚信纳税嫌疑人。 本文基于实用和有效的目的，考察了当前实际部门所使用的纳税评估方法和很多学者在纳税评估方面所做的理论研究，分析实际部门所急需解决的问题，结合很多学者在其它领域所采用的有效方法，在原实际部门使用方法的基础上对其加以改进。同时，运用非线性方法对初次识别的结果进行确认，有效的提高了纳税评估工作的效率。最后，为使本文的研究能更好、更快的取得实际的效果，在本文的最后，运用面向对象的程序设计语言将所做的研究通过操作简便、界面友好的软件实现。

目录

文摘

英文文摘

论文说明：插图索引、附表索引

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第1章绪论

1.1研究的目的及意义

1.1.1纳税评估的定义

1.1.2税收遵从定义及类型

1.1.3研究目的

1.1.4研究意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国内研究现状

1.2.2国外研究现状

1.2.3国外成功经验的借鉴

1.3 理论文献综述

1.4本文内容概要、结构安排及研究方法

第2章纳税评估对象的初次识别

2.1纳税评估的整体构思

2.2商贸企业增值税纳税评估指标体系的选取

2.2.1当前商贸企业增值税纳税评估指标体系评析

2.2.2商贸企业增值税纳税评估指标体系的设计原则

2.2.3商贸企业增值税纳税评估体系的指标选择及构建

2.3数据采集与处理

2.4各类指标的分析

2.4.1财务类指标的分析

2.4.2税务相关类指标分析

2.4.3指标的配比分析

2.5指标峰值的确定

2.6指标峰值法选案的实现及结果分析

2.6.1峰值分析方法在指标选案中的应用

2.6.2峰值分析方法评估结果

2.7本章小节

第3章纳税评估对象的二次识别

3.1 BP人工神经网络简介

3.2 BP网络模型输入变量的处理

3.2.1因子分析法简介

3.2.2因子分析法在BP神经网络模型输入变量处理上的应用

3.3 BP神经网络模型的参数设定

3.4 BP神经网络输出结果及分析

3.5两次筛选过程的最终结果及评析

3.6诚信申报识别研究的比较分析

3.6.1纳税评估指标体系的分析

3.6.2识别结果的比较分析

3.7本章小结

第4章纳税诚信申报识别的软件实现

4.1面向对象方法及软件开发工具简介

4.2系统分析与设计

4.2.1需求分析

4.2.2模块设计

4.3主要功能模块的窗体模块设计

4.3.1主窗体的设计

4.3.2申报表审核模块

4.3.3纳税人资料查询模块及通知单管理模块

4.4本系统的不足与改进方向

4.4.1本系统的不足

4.4.2税务决策支持系统分析

4.5税收信息化建设的多视角分析

4.6本章小结

结论

参考文献

致谢

附录A攻读学位期间所发表的学术论文及参与的课题

附录B“纳税评估”研究问卷调查表

附录C部分源程序及接口解决方案