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摘要
插图索引
附表索引
第1章 绪论
1．1 研究背景与意义
1．1．1 研究背景
1．1．2 研究意义
1．2 相关文献回顾
1．2．1 国外内部控制思想与实践的历史演进
1．2．2 内部控制理论的研究动态
1．2．3 关于采购与付款业务内部控制的研究
1．2．4 关于行政事业单位内部控制的研究
1．2．5 文献简评
1．3 研究思路与方法
1．3．1 研究思路
1．3．2 研究方法
第2章 行政事业单位采购与付款业务内部控制建设的理论分析
2．1 行政事业单位采购与付款业务环节的特点
2．2 行政事业单位采购与付款业务环节的委托代理关系分析
2．2．1 社会民众与行政事业单位的委托代理关系
2．2．2 财政部门与行政事业单位的委托代理关系
2．2．3 行政事业单位与采购人员的委托代理关系
2．3 行政事业单位采购与付款业务环节的风险和关键控制点
2．3．1 采购预算的风险和关键控制点
2．3．2 采购计划的风险和关键控制点
2．3．3 供应商管理的风险和关键控制点
2．3．4 采购活动的风险和关键控制点
2．3．5 货物验收的风险和关键控制点
2．3．6 付款的风险和关键控制点
2．4 行政事业单位采购与付款业务环节风险的内控框架
2．4．1 单位层面内部控制要素
2．4．2 业务层面内部控制要素
第3章 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制现状
3．1 永州市国家税务局的基本情况
3．2 永州市国家税务局采购与付款的主要业务及制度规定
3．2．1 采购物资用品的基本情况
3．2．2 主要业务环节规定
3．2．3 主要业务流程规定
3．3 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制执行情况
3．3．1 制度控制
3．3．2 流程控制
第4章 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制问题分析
4．1 永州市国家税务局采购与付款内部控制存在的问题
4．1．1 未设立内部控制专职部门
4．1．2 存在行政命令代替内部控制情形
4．1．3 未建立风险评估机制
4．1．4 信息沟通不畅
4．1．5 信息化程度不高
4．1．6 内控人员胜任力不足
4．2 永州市国家税务局采购与付款内部控制问题的成因
4．2．1 内控意识淡薄
4．2．2 支出与收入不匹配
4．2．3 对内控执行的监管缺失
4．2．4 内控建设动力不强
第5章 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制改进建议
5．1 宣传贯彻内控知识
5．1．1 加强内控知识宣传培训
5．1．2 塑造单位内控文化
5．2 设置内控专职部门
5．2．1 设置内控专员
5．2．2 明确部门职责
5．2．3 狠抓内控队伍建设
5．3 完善内控制度体系
5．3．1 优化授权审批制度
5．3．2 制定预算管理制度
5．3．3 建立采购档案制度
5．4 优化内控管理机制
5．4．1 建立风险管理体系
5．4．2 加强监督检查
5．4．3 推进信息化进程
结论
参考文献
致谢
