集团化农产品加工企业税收问题研究——以R集团为例

摘要

“三农”问题是我国国民经济和社会发展的重中之重，2015年的政府报告中明确提出既要保证粮食安全，又要发展高效农业。农产品加工企业是现代农业发展的龙头，是农业实现产业化经营的核心。
　　目前，我国农产品加工业税收负担重，涉农税收政策执行率低，未形成普遍化、规范化和常态化的税收筹划。农产品加工企业对税收筹划重视程度不一，部分产业链较长的集团化企业开始将税收筹划作为财务管理的重要工作，但只是偶尔就单一事项进行税收筹划。政府给予农产品加工企业一些税收上的优惠和减免政策，结合农产品加工企业自身的特点结合税收政策进行合理的税收筹划，可以提高农产品加工企业的竞争力，促进农产品加工企业的发展。
　　本文将税收筹划理论引入集团化农产品加工企业，通过案例分析探讨集团企业税收筹划的目标、原则、方法和内容，从我国特有的国内国际经济环境、农产品加工业的发展现状、国家针对农产品加工业的优惠法律法规等方面对农产品加工业的税收筹划进行了深入的探析，利用理论和实践相结合的方法对农产品加工企业税收筹划进行了相关的研究。对促进集团企业积极进行税收筹划有一定的推动作用，对集团企业税收筹划健康发展具有一定的理论研究意义和较强的实践价值。
　　全文共分为四部分，它们共同构成了企业集团化农产品加工企业纳税问题研究的框架。第一部分论述了选题的背景、目的与意义、研究现状及本文的研究思路与方法。第二部分为集团化农产品加工企业纳税研究的政策基础，首先对农产品加工、农产品加工企业、企业集团和集团化农产品加工企业进行概念界定，接下来分别解读相关概念的特征，以及在纳税研究中涉及到的税种及税收优惠，为后面案例分析的提供理论支撑和政策依据。第三部分结合实践经验，阐述集团化发展的税收筹划方式和效果。通过具有代表性的集团化农产品加工企业—R集团的多个案例，包括原材料的收购案例、生产环节的分工案例、产品分销的业务安排，分析研究该类型企业在纳税处理、税收筹划上的特点。最后的结论部分，总结本文的研究意义和研究成果，并提出这次研究给不同领域能带来哪些方面的再思考。更对农业企业集团的未来战略和税收筹划方案的实施提出了建议。

目录

声明

第1章 绪论

1.1研究背景

1.2研究目的及意义

1.3文献综述

1.4研究思路与方法

1.5创新点

第2章 农产品加工企业税收筹划现状及问题

2.1相关概念及其特点

2.2农产品加工企业纳税现状及问题

第3章 农产品加工企业涉税案例介绍

3.1涉税案例的选择

3.2案例背景介绍

第4章 农产品加工企业R集团的案例分析

4.1原材料的收购案例

4.2调整生产分工案例的涉税处理

4.3产品分销的业务安排

4.4本章小结

第5章 案例给农产品加工企业解决纳税问题的启示

5.1启示鼓励发展企业集团化

5.2积极开展集团税收筹划

5.3 加强税务管理防范税务风险

结论

参考文献

致谢