财务分析在信贷决策中的应用

摘要

信贷业务是我国商业银行的主导业务，贷款是获取利润的主要手段。随着我国加入WTO，中外银行业信贷文化相互渗透，我国商业银行信贷决策从行政型审批向专家型审批过渡，从定性分析为主向定量分析为主过渡。实践中，有些银行信贷人员把财务分析简单化、公式化、模式化，未能全面、系统地分析企业的财务状况和经营成果，以致财务分析结论与实际相差甚远。
　　 本文从银行的角度，揭示了财务报告的会计风险，详细论述了信贷决策中评价借款人经营管理、资产管理、负债管理水平时常用的盈利能力比率、效率比率、杠杆比率、流动性比率等四大类比率有代表性的15个具体财务指标及其反映的借款人的经济活动。并且运用财务分析的方法，对常见的由于季节性销售增长、资产效率下降、长期销售增长、固定资产支出需求、负债结构的改变、盈利能力下降或亏损、支付投资者现金股利、意料之外的费用等八个借款原因导致的贷款需求进行了定量分析。在考虑了较高质量的现金流入、可能性最大的持续的现金来源，如净利润、折旧，和常常需要优先于债务偿还考虑的营运投资占款、固定资产支出、股利支出等几项主要的现金流出的基础上，给出了简单易行、定量预测未来还款能力的框架，并进一步简要说明了预测中的关键变量、预测方法。以便帮助银行信贷人员合理确定贷款金额、期限、还款方式。