AB银行河北分行国内保理业务内部审计方法研究

摘要

近年来，国内保理业务在我国快速发展，成为商业银行一类重要的融资产品。该产品一般不需要借款人提供额外担保，办理方便快捷，对支持中小企业发展，促进经济结构调整起到了积极作用。随着国内保理业务对传统银行融资产品的替代率不断提高，风险逐渐显现，对其进行专项的内部审计也势在必行。
　　本文首先介绍国内保理业务的基本概念、基本流程以及内部审计的基础理论。其次结合AB银行河北省分行的管理实际阐述国内了保理业务的经营现状，分析目前存在的问题，并对AB银行河北审计部的内部审计现状进行了分析，提出对河北分行国内保理业务进行专项内部审计的必要性。接着，针对上述问题设计出一套对河北分行国内保理业务进行专项审计的方法，主要涉及审计方案的制定、非现场审计方法和现场审计方法，其中对非现场审计模型研发和疑点分析做了较为详尽的阐述。最后，作者结合审计实践成果，选取了若干具有代表性的案例对审计方法的应用进行了解析。
　　本文的主要贡献在于系统地、有针对性地对银行国内保理业务内部审计流程和方法进行了阐述。在进行充分的风险分析的基础上，结合河北分行的经营实际，作者介绍了基本的审计流程和编制审计方案需要关注的几项主要内容；提出了三十余个非现场审计模型编制思路，给出应用方法；结合国内保理业务办理流程阐述了现场审计过程中审计人员需要履行的审计程序和方法。本文可以为商业银行的内部审计机构和审计人员开展国内保理业务审计工作提供参考，也可对业务经办人员、管理人员的风险控制工作起到借鉴作用。

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表目录

1 绪论

1.1研究背景

1.2国内外相关的研究与实践

1.3本文的主要研究内容与研究方法

2 国内保理业务和内部审计概述

2.1国内保理业务基础理论

2.2国内保理业务基本操作流程

2.3银行内部审计基础理论和方法

3 河北分行国内保理业务现状分析

3.1河北分行国内保理业务发展情况

3.2河北分行国内保理业务现状分析

4 河北分行国内保理业务审计方法设计

4.1审计方案设计

4.2非现场审计方法设计

4.3现场审计方法设计

5 审计方法应用案例分析

5.1第一还款来源有效性不足类问题

5.2贸易背景不真实类问题

5.3受让不合格应收账款类问题

结束语

致谢

参考文献

附录 国内保理业务审计调查问卷