董事会成员特征调节下董事网络与内部控制质量关系研究

摘要

随着经济的发展，董事会治理越来越受到关注。现有研究大多以董事会正式结构层级或人口统计学特征为切入点。然而，在高度不确定的制度环境、不发达的市场机制背景下，企业会使用各种非正式机制来代替正式机制。非正式机制呈现的一个主要形式就是各种“社会关系网络”。目前，在我国上市企业中，以非正式弱联结为特征的董事网络已成为普遍现象。并且，我国企业间内部控制披露和内部控制质量存在差异。
　　本文将研究重点放在董事网络与企业内部控制质量的关系上，同时，考察不同的董事会成员特征对董事网络与企业内部控制质量关系的影响。采用规范研究与实证研究相结合的方法，从董事网络与内部控制质量关系的研究角度出发，以社会网络视角为基础。在进行相关文献和理论分析之后，首先构建了董事网络与企业内部控制质量关系的模型。接着，考虑到董事的行为受到个人特征的影响，引入了董事会成员特征变量，分别构建了连锁董事性别、学历、专业背景、政府背景和领取薪酬的方式等对董事网络和内部控制质量关系影响的模型。以2010至2014年上市公司作为研究样本，利用MATLAB软件进行连锁董事信息的预处理形成“企业——企业”矩阵，并用UCINET软件进一步测算获取董事网络数据，最后运用STATA软件对假设进行实证分析验证，得出相关结论。
　　通过理论分析与实证研究，结果表明，具有高董事网络中心度的上市公司整体内部控制质量较高，构建较高董事网络中心度的董事会，将会直接影响到企业的内部控制质量。同时，女性董事、具有会计和法律背景的董事、高教育水平的董事、政府背景的董事等对于董事网络与内部控制质量关系存在一定的促进作用。
　　本文丰富了董事网络与内部控制质量研究的视角，并将个人特征延伸到企业层面进行衡量，有利于企业进行董事会治理和人员的优化配置。企业为了提升自身的内部控制质量，可以适当调整董事会性别比例，并加强专业技能的进一步培训，从而达到提高治理效果的目的。

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第1章 绪 论

1.1 研究背景与问题提出

1.2 研究的目的和意义

1.3 国内外研究现状及分析

1.4 研究内容和研究方法

1.5 创新点

第2章 假设发展与模型建立

2.1 概念界定

2.2 研究的相关理论基础

2.3 研究假设的提出

2.4 研究设计

2.5 研究模型的构建

2.6 本章小结

第3章 实证研究

3.1 样本的选取与数据来源

3.2 描述性统计分析

3.3 相关性分析

3.4 回归分析

3.5 稳健性检验

3.6 本章小结

第4章 结果讨论与展望

4.1 研究结果讨论

4.2 政策建议

4.3 研究局限与展望

4.4 本章小结

结论

参考文献

附录

攻读硕士学位期间发表的论文及其他成果

声明

致谢