基于财务管理视角的A公司内部控制体系优化研究

摘要

随着全球经济一体化进程加快，市场情况日益错综复杂，企业面临的问题和风险因素增多，企业的内部控制体系建设日益受到政府、企业合作者和企业自身等各方面的高度关注，内部控制在企业管理中的地位日益突出和重要，成为一个企业赢得政府支持、合作者信任、招展市场、提高企业核心竞争力的关键。因此，坚持依照市场发展的客观规律、市场现行的发展状况、结合企业自身发展战略定位等各方面的要求，建立一个既符合于这一要求，又能够经得起时间检验和复杂情况考验的企业内部控制体系，是企业的一种共同追求。
　　本论文在学习相关专家学者的内部控制理论研究成果的基础之上，结合平时学习的相关理论，A公司以打造国内具有影响力的电力公司为目标，全面致力于现代企业管理制度建设，明确了强化顶层设计、专业管控的发展思路，坚持以风险管控为导向，完善标准流程，授权管理，规章制度，内控评价，信息系统支撑等相应的管理机制和手段，着力构建一种集管理要素内在统一和动态关联的内控管理体系，打造出了一种自我完善、持续改进的内控管理机制。
　　以A公司为研究对象，主要采用文献研究法和内部调查法，对A公司当前的财务内控体系的各项管理工作现状和存在的：
　　1、对财务内控管理存在认识上的偏差;
　　2、企业的股权结果存在不合理性;
　　3、企业内部的财务组织机构与财务控制体系存在矛盾;
　　4、财务风险管理体系存在一定的漏缺;
　　5、财务内控管理制度存在一定的欠缺。
　　针对这五个方面的问题进行了梳理，并针对存在的这个五个问题进行了原因分析，主要原因如下:
　　1、财务人员素质较低;
　　2、财务风险意识弱化;
　　3、财务背部控制宣传教育不到位;
　　4、缺乏有效的外部监督。
　　在对这些问题展开深入细致的原因分析后，提出解决问题的优化设计思路和具体的优化设计实施方案。
　　然后对优化设计和具体的实施方案实施后的前后效果进行了对比分析，得出本论文研究的结论:企业的稳定增长和可持续发展，既与企业所处的外部经营环境有关，又取决于企业自身内部管理控制是否有效。在经济全球化迅速发展的推进之下，市场竞争的环境日益激烈，宏观经济环境具有许多不确定性。
　　在这样的形势下，企业应该以可持续发展为目的，坚持认真分析总结过去的工作，从取得的成绩和存在的不足两个方面去审视财务内控管理工作，从中深刻认识其在整个企业管理、促进企业可持续发展中的重要地位和作用，进一步树立全员财务内部控制管理思想，坚持不断的探索、不断创新，取得财务内部控制管理更好的成效。致力于为A公司、相关企业、政府部门等各界强化企业内控管理的理论研究和实践提供一定的理论支持和实践参考。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究现状

1．2．2 国内研究现状

1．3 研究方法、研究内容、研究思路

1．3．1 研究方法

1．3．2 研究内容

1．3．3 研究思路

2 概念界定及相关理论

2．1 国外对内部控制的定义

2．2 我国对内部控制的定义

2．3 财务内部控制的定义

2．4 财务内部控制的内容和类别

2．4．1 财务内部控制的内容

2．4．2 财务内部控制的类别

2．4．3 财务内部控制的主要方法

3 A公司财务内控体系优化前的主要成绩、问题及原因分析

3．1 A公司基本情况

3．1．1 资源构成和辖属情况

3．1．2 主要管理职责

3．1．3 A公司财务内控体系的情况

3．2 A公司财务内控体系优化前取得的主要成绩

3．3 A公司财务内控体系优化前存在的主要问题

3．3．1 对财务内控管理存在认识上的偏差

3．3．2 企业的股权结构存在不合理性

3．3．3 企业内部的财务组织机构与财务控制体系存在矛盾

3．3．4 财务风险管理体系存在一定的漏缺

3．3．5 财务内控管理制度存在一定的欠缺

3．4 A公司财务内控体系优化前存在问题的原因分析

3．4．1 财务人员素质较低

3．4．2 财务风险意识弱化

3．4．3 财务内部控制宣传教育不到位

3．4．4 缺乏有效的外部监督

4 A公司财务内控体系的优化设计

4．1 A公司财务内控体系优化设计需要达到的目标和遵循的原则

4．1．1 优化设计需要达到的目标

4．1．2 优化设计需要遵循的原则

4．2 A公司财务内控体系优化设计思路

4．3 A公司财务内控体系优化设计的具体内容

4．3．1 优化财务管理的权限配置

4．3．2 优化财务管理体制设置

4．3．3 优化财务内控管理标准

4．3．4 优化会计集中核算管理

4．3．5 优化资金集中管理

4．3．6 优化财务预算管理模式

5 A公司财务内控体系优化实施方案及保障

5．1 以公司发展战略为引领，着力提高预算调控力和执行力

5．2 以集团管控为基础，全面提升资金管控保障能力

5．3 以优化整合为依据，提高资产管理的标准化精细化水平

5．4 以标准成本管控为抓手，着力强化基建财务管控职能

5．5 以完善标准融合为核心，不断拓展会计集中核算管理

5．6 以深化细化业务集成为支撑，提高财务信息化应用水平

5．7 以主动沟通为前提，着力争取电价财税政策支持

5．8 以完善制度为根本，强化依法从严治企和风险防控

5．9 以优秀文化为理念，打造素质过硬的优秀财会队伍

6 A公司财务内控体系优化前后的效果对比

6．1 偿债能力分析

6．1．1 短期偿债能力分析

6．1．2 长期偿债能力分析

6．2 营运能力分析

6．2．1 总资产周转率分析

6．2．2 应收财款周转率分析

6．2．3 存货周转率分析

6．3 获利能力分析

6．3．1 营业利润分析

6．3．2 总资产报酬指标分析

6．3．3 净资产报酬率分析

6．4 发展能力分析

6．4．1 营业收入增长率分析

6．4．2 总资产增长率分析

6．5 A公司实施财务内控未来的努力方向

7 结论和展望

7．1 本文结论

7．2 研究展望

致谢

参考文献