我国事业单位内部控制体系研究——基于A事业单位案例分析

摘要

事业单位是政府行政职能得以实现的重要承载机构，也是为群众提供服务的公众部门，其在促进中国国民经济的发展，提高中国居民生活水平方面，有着重要的推动作用。随着事业单位分类改革的推进，加强事业单位的内部控制势在必行。
　　在经济迅速发展的同时，事业单位在内部控制方面的问题逐渐凸现出来，尤其是在经济领域里，不规范的行为屡有发生，如事业单位职能不明确、效率低下、贪污腐败现象严重等。而要解决这一问题，就要深入触动微观机制的最本质问题，强化事业单位内部控制。近年来，中国十分重视对内部控制的研究和推广工作，有关部门还发布了一系列规范和指导意见，促进了单位内部控制制度的建立和完善。因此在事业单位分类改革趋势推动下，研究事业单位内部控制具有其必要性和现实意义。而作为事业单位内部控制研究的起点，内部控制框架体系的构建显然成为亟待解决的关键问题，然而，目前国内学者对于中国事业单位内部控制框架体系的研究甚少，因此，有必要对事业单位内部控制框架体系作进一步的研究。
　　本文以内部控制理论为基础，通过对内部控制的定义及最新理论的研究，利用国内外内部控制的研究成果，注重理论联系实际及可操作性，根据国家颁布的内部控制规范要求以及当前A事业单位内部控制现状，探讨了事业单位内部控制整体框架对A事业单位内部控制建设的启示，并就A事业单位内部控制建设中存在的若干问题，有针对性地研究了解决方案，以期推动A事业单位内部控制建设的顺利进行，使A事业单位内部控制管理水平得到提高，并为中国事业单位内部控制发展提供理论依据和实务上一定的参考。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 选题目的与意义

1．2 文献综述

1．2．1 国外研究文献综述

1．2．2 国内研究文献综述

1．3 主要研究内容和研究方法

1．4 主要贡献和不足

2 事业单位与内部控制概念界定

2．1 事业单位界定及特点

2．1．1 事业单位概念界定

2．1．2 事业单位特点

2．2 内部控制概念界定

3 事业单位内部控制框架体系

3．1 事业单位内部控制的概念

3．2 事业单位内部控制的目标

3．2．1 合理保证事业单位经济活动合法合规

3．2．2 合理保证事业单位资产安全完整

3．2．3 合理保证事业单位的财务信息真实准确

3．2．4 提高公共服务的效率和效果

3．3 事业单位内部控制的原则

3．3．1 制衡性原则

3．3．2 重要性原则

3．3．3 适应性原则

3．3．4 成本效益原则

3．3．5 全面性原则

3．4 事业单位内部控制的要素

3．4．1 内部环境

3．4．2 风险评估

3．4．3 控制活动

3．4．4 信息与沟通

3．4．5 内部监督

4 A事业单位内部控制案例分析

4．1 A事业单位基本情况介绍

4．1．1 组织机构

4．1．2 主要经费来源

4．2 A事业单位内部控制的现状

4．2．1 A事业单位内部环境

4．2．2 A事业单位风险评估

4．2．3 A事业单位控制活动

4．2．4 A事业单位信息与沟通

4．2．5 A事业单位内部监督

5 完善A事业单位内部控制若干建议

5．1 加强管理者对内部控制的重视

5．2 构建健全的内部控制制度

5．3 改善内部控制环境

5．3．1 营造良好的文化氛围

5．3．2 建立科学的人力资源政策

5．3．3 提高财务人员素质

5．3．4 以推进廉政风险防控机制建设为契机，改善内部控制环境

5．4 加强信息沟通

5．5 强化内部控制监督机制

6 结论

参考文献

致谢