现代风险导向审计理论及其实务中的应用

摘要

目前倡导的风险导向审计，即学术界所称的现代风险导向审计，是针对日益复杂的经济业务和近年来国内外频繁爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案件开发的。2006年2月15日，48项中国注册会计师执业准则发布，首次将现代风险导向审计的理念和模式写入了中国注册会计师执业准则体系。现代风险导向审计这一顺应当前大环境的审计方法，开始引起我国审计理论界和实务界的广泛关注，成为行业内的焦点问题。从中注协秘书长陈毓圭博士，再到立信的副董事长胡春元博士，很多站在中国审计领域前沿的专家学者们都对现代风险导向审计方法做了大量相关的理论研究。可以说，现代风险导向审计在理论方面的探讨已经相当成熟，但却鲜有实务操作层面的有关研究。本文正是从此出发，站在理论研究的基础上，侧重实务应用中的探讨，并结合案例进行深入研究。
　　本文首先是整个论文的写作背景和意义的概述;其次回顾了审计模式的演进，并阐述了现代风险导向审计的内涵和审计流程，为下面的案例应用现代风险导向审计打下基础;再次在前面的理论支撑下，开始了实际案例的探讨，从案例背景到风险识别、评估和应对进行了详细讨论，然后进一步对案例进行了分析;最后是本文的结论和不足。

目录

声明

摘要

第1章 前言

1．1 研究背景与意义

1．2 文献综述

1．2．1 国外相关文献综述

1．2．2 国内相关文献综述

1．3 研究方法与论文结构

1．3．1 研究方法

1．3．2 论文结构

1．4 创新点

第2章 现代风险导向审计的相关理论

2．1 审计模式的演进

2．1．1 账项基础审计

2．1．2 制度基础审计

2．1．3 风险导向审计

2．2 现代风险导向审计的内涵

2．3 现代风险导向审计的审计流程

2．3．1 风险评估流程

2．3．2 风险应对流程

第3章 HG公司的基本情况介绍及分析

3．1 HG股份有限公司的基本情况介绍

3．1．1 HG股份有限公司产权结构及组织结构

3．1．2 HG股份有限公司主要经营活动

3．1．3 HG股份有限公司的发展战略

3．1．4 HG股份有限公司2014年度重大会计事项

3．2 HG股份有限公司面临环境分析

3．2．1 HG股份有限公司面临的行业环境分析

3．2．2 HG股份有限公司面临的监管环境分析

3．2．3 HG股份有限公司面临的宏观经济环境分析

第4章 HG公司重大错报风险的识别、评估和应对

4．1 风险识别与评估

4．2 风险评估结果汇总

4．2．1 财务报表层次风险

4．2．2 认定层次风险

4．2．3 特别风险

4．3 风险应对

4．3．1 总体应对措施

4．3．2 进一步审计程序

第5章 现代风险导向审计在HG公司中的应用分析

5．1 现代风险导向审计在HG公司审计应用中的优势

5．1．1 有助于提高审计效率

5．1．2 风险评估系统化，评估结果更值得信赖

5．1．3 强调联合风险评估，有效控制审计风险

5．2 实际应用中的局限性

5．2．1 相关信息数据获取困难

5．2．2 数据加工处理耗费时间

5．2．3 缺乏财务审计之外的其他专业知识

5．3 有效实施现代风险导向审计的建议

5．3．1 建立行业相关信息数据库

5．3．2 加强审计辅助软件的开发和使用

5．3．3 特殊行业审计过程中积极利用专家的工作

5．3．4 增加经济管理领域相关知识储备

第6章 结论和不足

6．1 主要的结论

6．2 存在的不足

参考文献

致谢