从内部控制角度浅议烟草商业企业制度体系融合和优化

摘要

内部制度体系建设是地市级烟草商业企业管理的核心工作.当前,烟草商业企业现行的企业内部控制体系、ISO质量管理体系、职业健康安全体系、岗位风险防控体系等多个制度体系形成了"各自为政、同时并行"的"制度多张皮"局面,规定重叠经常出现偏差,甚至出现"制度打架"现象,导致使用部门和经办人员无所适从,增加了企业的行政成本,降低了经营管理效率.本文根据2008年财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引,结合地市级烟草公司经营管理实际,提出了企业内部制度设计应遵循“统筹规划、整体设计、授权分工、分类施行”的原则，划分企业各部门职责，梳理各类业务流程，并以工作流程为主线制定相关规章制度。