中小板上市企业内部控制质量影响因素研究——基于内部控制指数的统计证据

摘要

我国中小板于2004年6月26日正式开始运行,经过十三年的发展,其已成为中小企业和民营企业的高效融资平台.我国为了促进中小板上市企业的发展,国家接连颁布了多条内部控制的规定,以此强化中小板上市公司内部控制.本文以732家中小板上市公司内部控制指数为研究对象,进行内部控制指数统计分析和相关性分析.并对所有研究内容进行了总结,对存在的问题提出建议,在外部方面，要营造整个社会的内部控制规则和制度意识，加大公司违规的处罚力度，加大外界审计机构的处罚力度。在内部方面，要建立合理的股权结构，健全监事会制度和高管激励措施，重视内部控制中人的重要性，注重财务风险的防范。